过期进项增值税发票如何做账_发票跨年了，怎么处理？

商标 2023年11月21日 09:52 56 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于过期进项增值税发票如何做账_发票跨年了，怎么处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.过期进项增值税发票如何做账
2.发票跨年了，怎么处理？
3.作废发票如何做账？
4.收到退回过期发票怎么做账？

过期进项增值税发票如何做账

虽然是过期了，但毕竟还是正规合法的发票，还是可以按普通发票入账的。

会计处理上，要将税额全部计入原材料或成本费用中去

借：原材料或成本费用科目

贷：应付账款或相关其它科目

发票跨年了，怎么处理？

一.增值税专用发票过期别担心，现有重新认证抵扣的依据来解决：

二..根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）只要符合下述条件的逾期增值税专用发票和其他抵扣凭证，可以办理有关手续后予以抵扣：

1.对增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

2. 客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

上述列举的几种原因，估计企业财务总能找到可以适用的条款来打报告吧，上报审批后就可以做这些过期发票的认证/抵扣工作了。

作废发票如何做账？

跨年开具的发票，但是次年才付款，怎么入账

跨年开具的发票，但是次年才付款的会计分录：

1. 开具发票：借应收票据贷主营业务收入贷应交税费——增值税——销项税、2. 次年对方付款：借库存现金或银行存款贷应收票据。

09年付款10年开的发票怎么入账

你好，审计表上有没有应收账款。如果有计算分列应收账款的金额，有可能09年付款的时候做的是：借：应收账款

贷：银行存款

这样，收到发票就借：原材料

应交税金-增（进）

贷：应收账款

去年开具的发票，今年如何处理入账

看什么类别的发票，过期多久，不超过三个月是可以入账的，超过三个月不建议入账，如果属于成本费用类，可以通过以前年度损益科目调整。

施工方开具的发票大于付款金额，差额怎么入账

施工方开具的发票大于付款金额，如果这是根据结算金额开具的发票，那就冲在建工程借方金额，如果以后还有发生额，就入账，以后在少开这部差额

跨年开具的增值税专用发票次年还能抵扣吗

自票据开具之日起180天内认证，超过180天成为滞留票，视为放弃抵扣权利。

档案没有说过跨年度不准抵扣。

08年9月开具的发票于09年1月才入账，有效吗？

1、不可以在09年1月份入账。应在08年9月份入账。

电脑等装置公司可以将按5年摊销（税法规定最低使用年限为3年）

2、如果发票于09年1月能入账，只能从2月份开始计提折旧吗。

（税法规定跨年度的折旧不能补提）

以前年度入库付款跨年才开发票怎么做账

以前年度入库付款跨年才开发票做账

付款时

借：应付帐款—某某公司

贷：银行存款或现金

收到发票

借库存商品/原材料等

应交税金—进项税（或有）

贷：应付帐款—某某公司

2015年12月份开具的发票2016年可以入账吗

如果是销方，2015年12月份开具的发票应在12月份入账，不可以拖延至2016年1月份入账；

如果是购方，2015年12月份开具的发票可以在2016年入账。

关于发票跨年入账

我们有一张13年12月开出的10万制作费的小规模的普通发票，但是今年我们成本比较多，已经亏损不少，所以想放在14年1月份再入账，可以吗？——可以。

如果可以的话，还能做14年的主营业务成本吗？——能

税审时是否会被调整，——不会。

还是直接做14年的营业费用科目更好？——是的。直接做14年的营业费用科目更好。现在无需做账。

因为票据传递需要时间，12月开的票，计入14年，绝对没问题

收到退回过期发票怎么做账？

作废发票如何做账？如果已经将作废的发票入帐，发票作废后，只要将作废的发票入帐的凭证删除或修改就可以

如果已经跨月，只需要让对方把开错的发票还给你，然后你开据一张红冲发票，把这笔收入冲销掉，再开一张正确的发票给他们就可以了。在开票系统里有个发票----红冲，你把开错发票的那个发票号码输进去，点选退票列印就可以了。

冲销收入凭证(普通发票):

借:应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

跨月发票作废后如何做账？

跨月作废发票处理有两种情况:

1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数"。

2、专用发票:需要到税务局去开"红字发票申请单",之后,才可以在系统里作"销项负数"。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

购货，发票未到如何做账，发票到后如何做账

收到货物

借：库存商品等

贷：应付账款--暂估入账

来发票

先冲减暂估入账

借：库存商品等负数

贷：应付账款--暂估入账负数

再根据发票入账

税控系统漏作废的发票要如何做账

如果是上个月开的发票，本来应该作废但是实际上没有作废，那你只能按照正常的开票业务做账，确认收入等

然后这个月重新开具红字发票冲销，记账也直接冲销上个月的那个凭证

无发票如何做账

1、没有发票也可以入账，但是要所得税后列支，也就是说要多交所缺发票总额25%的企业所得税。

2、如果你不担心查帐的人会查出来，那么你可以用其他发票代替（但也要符合入账的标准）。一般是以发票的内容入账。

3、进货没有发票，参考第1条。按规定销售不论是否开票均视同开票入账，与开票一样缴纳销项税金。

4、如果你是按规范做帐的，不论是否开票都交了税，那么是否对公账户打款就不是问题了。

5、以后这种情况无论如何要取得发票，开发票要承担5%-17%左右的税金，但不开票要多交25%的企业所得税，哪个划算自己算。

买发票如何做账

借；管理费用-其他 11

贷：现金 11

运输发票如何做账如何做

分开做更好，当然你也可以合在一起做，不过运费要按以下分录做：

借:原材料或成本费用

借:应交税费--应交增值税(进项税)

贷:现金

注意运费抵扣是直接以运价乘7%，不要换算什么含税不含税的哈。

运费发票如何做账

按发票金额的7%记入进项税，票面金额减去进项税后的金额记入相应的科目，如成本费用等

地税发票如何做账？

一般定额发票都是有存根联的，你仔细看一下发票就知道了，只是太小，装订凭证时很麻烦，所以一般情况下，是以缴销发票表的载金额做记帐作证，后附消费清单作为原始作证进行记帐。卷筒发票，如上面这位朋友所讲，多数采用单联的，一般提供给了客户，而单位记帐就没有了发票存根联，建议以其他结算凭证如消费清单等作为原始凭证入帐，而以月卷筒票汇总资料作为记帐凭证进行记帐，保证原始凭证与记帐凭证的勾稽关系就可以了。我在地税工作，确实为纳税人的苦恼而苦恼，之所以税务部门有此下策，也着实是因一些纳税人思想不正所致，所以呼吁纳税人，与人方便，与已方便。

餐费发票如何做账

餐费应根据受益物件来分类，分别计入不同的会计科目中。

（一）如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。

会计分录为：

借：管理费用-福利费

贷：银行存款/现金

（二）如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款/现金

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

具体包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

先到税务局申请红字发票开票批文，获得批文后，按原发票的开票内容开具红字发票。