购买方已认证发票开具了红字增值税专用发票资讯表以后该怎么做帐_已认证发票冲红如何做账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购买方已认证发票开具了红字增值税专用发票资讯表以后该怎么做帐_已认证发票冲红如何做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购买方已认证发票开具了红字增值税专用发票资讯表以后该怎么做帐2.已认证发票冲红如何做账务处理？
3.已认证发票冲红账务处理
4.进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账
购买方已认证发票开具了红字增值税专用发票资讯表以后该怎么做帐
购买方已认证发票开具了红字增值税专用发票资讯表以后该怎么做帐
购买方已认证发票开具了红字增值税专用发票资讯表以后，销售方凭购买方提供的《开具红字发票通知单》开具红字增值税专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。账务处理为：
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号）
“6001 主营业务收入”科目：
本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还的金额，贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。
购买方开具红字增值税专用发票资讯表后怎么下账借：库存商品（负数金额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
应付账款（负数金额）
购买方红字增值税专用发票资讯表开具了怎么撤销如果开票系统中并未点选“上传”或上传未成功，则可以直接选中，点选”删除“即可。
如果已上传且资讯表编号已经生成的话，只能打印出资讯表，带好对应蓝字发票去税局协调处理，后台删除。
带上报送资料，去办税服务大厅。
1.申请单位关于撤销《开具红字增值税专用发票通知单》事项的情况说明（申请单位盖公章）。
2.增值税专用发票开票方关于未针对该《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票的书面承诺书。（增值税专用发票开票方盖公章）。
3.《开具红字增值税专用发票通知单》原件或《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》原件（两份）。
4.撤销《开具红字增值税专用发票通知单》登记表 。
已认证的发票 开具红字增值税专用发票资讯表 要盖什么章已认证的发票 开具红字增值税专用发票资讯表 要盖单位公章。
购买方开具红字增值税专用发票资讯表要上传吗我觉得主要区别是增值税发票与普通发票的区别，对销售方来说是没什么区别的，如果购买是增值税的一般纳税人的话取得增值税专用发票在进行认证以后是可以抵扣销项税，对于非一般纳税人，是不可以向非一般纳税人开具增值税专用发票的。
购买方填开红字增值税专用发票资讯表怎么填购买方填开红字增值税专用发票资讯表,原因选已抵扣,里面的内容按照发票上面的内容填写,资料,金额填负数,单价填正数
收到购买方开具红字增值税专用发票资讯表之后怎么操作在开票系统中，红字发票开具。输入发票对应资讯表中资料，开具相应的负数发票交给购货方即可，如果已做账，需要将上月所属销售分录及成本计提冲销，而这个月的申报系统会自动采集红字资料，核对正确即可报税。
根据开具红字增值税专用发票资讯表，需要寄给购买方吗答：增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票。
开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票差异较大，在这里和大家重点讲解一下。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：
（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；
（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；
（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。
其中，第一和第二种情况由购买方申请红字资讯表，第三种情况由销售方申请红字资讯表。
红字发票的申请流程分为四步：红字资讯表填开、上传资讯表至税务局端系统、下载生成编号的资讯表、销售方开具负数发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。
根据《增值税发票开具指南》，具体流程为：
1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票资讯表》(以下简称《资讯表》)，在填开《资讯表》
时不填写相对应的蓝字增值税专用发票资讯，应暂依《资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《资讯表》一并作为记账凭证。
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票资讯。
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《资讯表》。销售方填开《资讯表》时应填写相对应的蓝字增值税专用
发票资讯。
2.主管税务机关通过网路接收纳税人上传的《资讯表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票资讯表编号”的《资讯表》，并将资讯同步至纳税人端系统中。
3.销售方凭税务机关系统校验通过的《资讯表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《资讯表》一一对应。
4.纳税人也可凭《资讯表》电子资讯或纸质资料到税务机关对《资讯表》内容进行系统校验。
目前纳税人使用的增值税发票系统升级版中，可以实现上面的全部操作，纳税人一般不用到实体办税服务厅办理。
如何填制红字增值税专用发票资讯表购买方在开票软体中，有个开具增值税红字发票申请单的功能，在那里面按照实际情况填写。
已认证发票冲红如何做账务处理？
1、企业收到增值税专用发票且未认证时，会计分录为：
借：原材料（根据发票业务内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2、企业完成增值税专用发票的认证时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
一般纳税人企业认证发票前，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算，发票完成认证后通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
已认证发票冲红账务处理
企业在进行生产经营过程中，可能会产生隔年已认证的发票需要冲红的情况，可以通过主营业务收入等科目处理，相关的账务处理怎么做？
已认证发票冲红的会计分录
1、购买方
借：原材料/库存商品（红字金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字金额）
贷：应付账款（红字金额）
2、销售方
借：主营业务收入（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税（红字金额）
注意已结转成本的，还要冲回。
什么是发票冲红？
发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。
原材料是什么？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账
已认证发票冲红账务处理
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:
(1)销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.
(2)销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.
(3)购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.
(4)购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).
开具红字增值税专用发票的规定
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.根据此条,就填写地税红字发票的处理意见如下:
情况1、如接受劳务方未作帐务处理,发票可以退回的
处理1:若发票未缴销,不需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明"作废"字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票.
处理2:若发票已缴销,需开具红字发票.可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明"作废"字样.根据收回的发票开具红字发票,
要求全部联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据.
情况2、如接受劳务方已作帐务处理,发票无法退回的
已认证通过的情况:
1、写一份申请报告,加盖公章
2、防伪税控内开具"红字发票申请单",打印两份,并将数据导出到U盘内.
3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处,出具调查稿.
4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来,寄给开票方,并做进项税转出.
应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码),开具红字发票.要求全部联次一次复写、打印,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面.
已认证发票冲红账务处理怎么做?
进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账
货入库,专票拿到后做:
借:原材料(包装物等)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
专票认证前都应这么做(税法有专门规定),但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目.
借:原材料等
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
应交税费核算规定包含哪些?
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?
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