税收滞纳金怎么计算？可以税前扣除吗？_税款滞纳金如何编制会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税收滞纳金怎么计算？可以税前扣除吗？_税款滞纳金如何编制会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税收滞纳金怎么计算？可以税前扣除吗？2.税款滞纳金如何编制会计分录？
税收滞纳金怎么计算？可以税前扣除吗？
企业申报纳税时，都应在规定时间内缴纳税款。超过规定时间的，除了补缴税款，还需缴纳相应的滞纳金。那么税收滞纳金如何计算？能能否税前扣除？
税收滞纳金如何计算？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
由以上规定可得，税收滞纳金可根据“滞纳金=应交增值税税额*滞纳天数*万分之五”计算得出。比如：增值税税额是50000（元），超期了12天，则滞纳金为50000×12×0.05%=300（元）。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
税收滞纳金可以税前扣除吗？
根据《企业所得税法》相关规定，计算应纳税所得额时，税收滞纳金属于不得扣除的支出范围内。因此税收滞纳金不得税前扣除。
增值税的滞纳金会计分录
增值税滞纳金应计入营业外支出核算，会计分录如下：
借：营业外支出
贷：银行存款
税款滞纳金如何编制会计分录？
企业在生产经营过程中，为按时申报缴纳税款的，除了补缴相应的税款外，还需要缴纳滞纳金。对于税收滞纳金，应如何做账？
企业税收滞纳金如何做账？
税收滞纳金，主要指企业在没有按时缴税的情况下所缴纳的税款滞纳金。
即使因纳税人计算错误导致少缴税款的，随后尽管补缴了该笔少缴的税款，对于企业来说还是要缴纳税收滞纳金的。
政策依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
税收滞纳金，可做以下账务处理：
借：营业外支出—滞纳金
贷：库存现金
营业外支出科目，是指除主营业务支出和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
税收滞纳金如何计算?
按照相关税收规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
对于税收滞纳金的计算方式，如下：
税收滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数
公式中的滞纳天数为申报期结束后到补税日期间的间隔日期;对于缴纳滞纳金的比例要求，其数额的多少与纳税申报期限和实际缴纳日期密切相关，在计算相关滞纳金时需根据实际情况进行相应的计量处理。
在日常生活中，无论是个人还是企业，可能都会面临缴纳滞纳金的情况。一般而言，滞纳金都是通过“营业外支出”科目进行核算的。那么发生滞纳金时，应如何做会计分录？
支付税款滞纳金的会计分录
借：营业外支出
贷：银行存款
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定：“纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失，固定资产盘亏等。
滞纳金概述
滞纳金主要指的是不按照纳税期限缴纳税款或者不在还款期限内归还贷款，按所滞纳的天数加收滞纳款项一定比例的金额，滞纳金属于行政强制强制执行的方式。作为一种行政强制执行行为，征收滞纳金具有惩罚性。出现以下六种行为将会面临收取滞纳金。
1、未按法律规定缴纳税款；
2、因纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误导致的少缴税款；
3、偷税；
4、纳税人不进行纳税申报，不缴、少缴应纳税款；
5、欠税；
6、抗税。
值得需要注意的是，税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算应纳税所得额时是不允许扣除的。
相关文章
