购买税控盘增值税减免会计分录_税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购买税控盘增值税减免会计分录_税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.购买税控盘增值税减免会计分录2.税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？
购买税控盘增值税减免会计分录
购买税控盘增值税减免会计分录
答:购买税控盘减免税款会计分录
购买税控盘时:
借:管理费用
贷:现金
抵税时:
借:应交税费-应交增值税-减免税款
贷:管理费用
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
减免的增值税转入营业外收入:
销售产生增值税:
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
减免转入:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
会计分录是什么意思?
会计分录亦称"记账公式".简称"分录".它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录.在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.会计分录分为简单分录和复合分录两种.简单分录也称"单项分录".是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录.复合分录亦称"多项分录".是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录.
税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？
税控盘服务费如何做抵扣分录
(一)增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.
(二)小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"递延收益"科目.
按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.
增值税申报表的填写方法
纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;
当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
税控盘服务费如何做抵扣分录?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业在购置税控设备,在发生业务的时候,可以自己开具增值税发票的时候,税控设备的购置款项可以抵扣增值税的税额,具体大家可以参考我们上面文章中的介绍.
税控盘也被称为税控服务器，分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。通常企业购买税控盘后，需要对其进行维护。那么税控盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？来跟随深空网一同了解下吧。
税控盘维护费全额抵扣分录
1、购买税控系统时的会计处理：
金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，并且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)作以下会计处理：
借：管理费用(固定资产)
贷：银行存款(库存现金)
2、技术维护费的会计分录
借：管理费用
贷：银行存款(库存现金)
3、月底的会计额处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，所以可做以下分录：
借：应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
或者
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入(管理费用)
税控盘服务费每年都能进行抵扣吗?
答：税控盘服务费每年是可以进行全额抵扣的。按照相关规定，纳税人缴纳的税控系统技术维护费，可以以技术维护服务单位开具的技术维护费发票作为依据，在增值税应纳税额中全额抵减，对于不足抵减的，则结转至下期继续抵减即可。
税控盘介绍
1、税控盘是按照国家税务总局的
税控盘技术规范
进行研制的，又称为税控服务器，可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。
2、税控盘优势体现在：
(1)实现税控码计算;
(2)实现发票电子信息管理功能;
(3)发票明细安全存储;
(4)具备实时时钟的功能。
3、在发票开票软件的配合下，具备以下功能：
(1)实现发票税控功能的电子装置;
(2)满足税务机关对发票的管理要求;
(3)正确生成发票税控数据，并能实现可靠存储和防止篡改的功能。
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