营业税改征增值税试点企业税负变化申报表怎样填_零报税的流程需要填哪些表格
大家好！今天让小编来大家介绍下关于营业税改征增值税试点企业税负变化申报表怎样填_零报税的流程需要填哪些表格的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.营业税改征增值税试点企业税负变化申报表怎样填2.零报税的流程需要填哪些表格
3.增值税是负数的报表怎么填列
营业税改征增值税试点企业税负变化申报表怎样填
依据:
营业税条例第五条
纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外:
(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;
(二)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;
(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;
(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;
(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
应税减除项目金额”是指同应税收入对应的减除项目金额。
应税减除项目金额=直接减除项目金额+还原扣除项目金额。
是指按原营业税差额征税规定可以在应税收入中扣除的项目金额。
零报税的流程需要填哪些表格
近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》，那么与旧版申报表相比，新版的企业所得税预缴纳税申报表有哪些新的变化?填报方式是什么?我们来看看吧。
变化一、附表数量从原来的4张减为2张
原来的企业所得税预缴申报表的附表数量为四张，而新版的企业所得税预缴申报表的附表为两张，分别为《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》、《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。并减化了《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》的行次和填报方式。
变化二、主表增加了两个栏次
新企业所得税预缴申报表删除了原企业所得税预缴申报表的“预缴方式”、“企业类型”、“附报信息”这三个栏次。
增加两个栏次：一是“附报事项”栏次，填报企业发生新冠肺炎疫情捐赠、扶贫捐赠等特定事项的情况;二是“实际缴纳企业所得税计算”栏次，填报民族自治地方企业计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。
变化三、填报方式的改变
新主表第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次，由企业根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。
变化四、调整主表计算顺序
原主表计算顺序为先减“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”(第6行)，再减“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”(第7行)。
新主表将第6行调整为“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”，第7行调整为“免税收入、减计收入、加计扣除”。
增值税是负数的报表怎么填列
零报税流程如下：
1、打开国税网上纳税申报系统，输入纳税人识别号及密码；
2、进入纳税主界面，点击报税选项；
3、填写纳税人信息采集表，主要填写填表人的****，以方便接收税务机关短信；
4、在进行增值税小规模纳税人申报时，需删除两个报表，应税服务扣除项目清单和增值税纳税申报表附列资料；
5、顺序填写税额抵减情况表、申报表主表辅助填报工具及增值税纳税申报表；
6、填写营改增试点企业税负变化表；
7、填写代征地税申报表，注意点选**方框内的税率，城区和郊区税率是不一样的。
零报税所需的材料分为国税和地税，具体内容如下：
国税，须填写资产负债表、损益表、增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票月领用；
地税，须填写营业税、个人所得税、申请表、资产负债表、损益表。
增值税是负数，填写留抵税额，下期抵减应纳税额。
填写纳税申报表的表二第21栏，就会主动生成主表的第14栏。（那一栏到时会被减掉。）
增值税计算后是负数，是因为当进项税额大于销项税额(即销项少，进项多)的情况下,那么应交税金-应交增值税就是负数了。而这个负数就是留到下一纳税期抵扣的税额（简称留抵税额）。
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