通过资产负债表识别财务造假二_行业内分析企业造假,企业粉饰虚假财务报表的常用手段有哪些？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于通过资产负债表识别财务造假二_行业内分析企业造假,企业粉饰虚假财务报表的常用手段有哪些？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.通过资产负债表识别财务造假二2.行业内分析企业造假,企业粉饰虚假财务报表的常用手段有哪些？
3.如何快速识破上市公司财务报表造假？
通过资产负债表识别财务造假二
答案：资产。
「负债」很难造假，因为欠别人的钱记多了，需要还的钱变多了，不划算；记少了，别人又不乐意，所以造假一般不会把心思放在负债上。「所有者权益」不能造假，虚假的数据最终就体现在资产项目里。
答案：应收账款。
答案：存在。
在建工程占总资产的比率增长较快，且存货占总资产的比率大于15%，很可能有问题。
漂亮的数据不一定真实，这节课老师就给大家讲讲财务造假。
对于财务造假这件事我们需要保持一种怀疑精神，在一个公司财务造假没有曝光之前，我们都是只能怀疑而不能肯定的。
那么我们在投资的时候对可疑的异常情况按照「疑罪从有」的原则，因为投资花出去的是真金白银，我们不能马虎。
今天老师就用小故事的形式带领大家一起看看造假都是怎么操作的，我们故事的主人公是小王，身份是企业的经理，我们接下来看看小王发生了什么故事？
年底了，小王今年的业绩目标是利润100万，可是小王今年只卖了200万的收入，利润是50万，今年的业绩没有达标，为了冲业绩，小王起了歪心思：
小王和他的好朋友小杨签了一份购销合同，小王把自己的货卖给了小杨，货物的价款是200万，其中成本150万，利润就是50万，这样小王今年的业绩就达标了。
但是因为这个合同本身是虚假的，所以小王并没有把货发给小杨，也没有收小杨的钱。由于确认收入需要发货，于是小王就把货放在了一个别人不知道的秘密仓库里。
提问+5：
等到年底清算的时候他的业绩就达标了，但是由于小杨并没有给这笔钱，那资产负债表什么项目会虚增呢？
大家想想看。
很正确，资产负债表里的「应收账款」会虚增，所以如果应收账款的占比大幅增加，那么我们就有理由怀疑，可能存在造假！
因此，这里我们主要看公司应收账款占总资产的比例来进行判断，如果该比例大于20%，甚至大于30%，我们就一定要提高警惕了！
因为应收账款造假容易被人察觉，小王又动了其他的歪心思。他假装这笔钱已经收到了，于是账上就多了一大笔银行存款，那这个银行存款就和实际的银行存款不相符了，怎么办呢？
小王就伪造了一份银行存单和银行票据给审计人员，从而达到瞒天过海的目的。
有同学可能会觉得，伪造银行存单、票据一定很难吧，而且我们也不能去审核公司的存单，这怎么办呢？
不用担心，既然有造假就必然会露出蛛丝马迹，公司账户里虚增一笔银行存款肯定会造成不合理的事情发生。
首先，大家想一想，公司的钱都是放在银行账户里对不，那么存放了这笔钱必然会有利息的，哪怕全都是活期存款也一样会有利息收入。
既然如此，如果一家公司账面上有大量货币资金但是每年的利息收入却非常少，我们就要提高警惕了。
一般来说，我们认为每年利息收入小于货币资金金额2%时，可能有造假嫌疑，但也不是绝对的，有些公司不重视现金管理，利息收入就会很少。
另外，我们知道贷款都是需要支付利息的，如果一家公司手上拥有大量的货币资金，还有必要再去大举借贷并支付贷款利息么？我们关键看有没有大额利息来判断造假
这里我们用利息支出占净利润的比值来进行判断，如果大于10%我们则认为有较大造假可能。
小王觉得这种虚增货币资金也不太合适，容易让人察觉货币资金虚高，于是他决定把这笔钱“花出去”。
小王继续找到了他的“好朋友”小杨，与上次造假卖货给小杨虚增利润不同，这次他假装从小杨那里购买一批产品，从而将账面上虚增的货币资金花出去。
提问+6：
大家想一想，这样一来资产负债表什么项目会虚增呢？
预付账款是正确的哈，账上就形成了一笔「预付款项」，也就是已经进行支付但未收到货物的款项。
那我们怎么识别预付款项的造假呢？
我们要看「预付款项」和「其他应收款」占总资产的比例，这一比例最好小于10%。
（1）即使一家公司没有财务造假，但是预付款项占比很高，也说明这家公司对上游供应商的谈判能力弱，没有竞争力。
（2）其他应收款造假和预付款项类似，也是找个理由花出去，比如把钱借给其他公司经营，或者给对方交一笔订金。
由于咱们的分析面面俱到，小王这下急了，自己辛辛苦苦做的各种虚假交易都被同学们火眼金睛的挖掘出来，于是乎他决定玩个大的：虚假交易你们查得出来，那我就来真实的！
小王又伪造了一个大项目，名义上宣称这是为了公司业务扩张，并且这个项目的周期还很长，金额也很大，刚刚好就是200万左右，于是他就把这笔钱转了出去，并且这个回单也是真实的。
在建工程由于其金额比较大，同时又不太容易判断他的完成周期，所以虚构在建工程是很多财务造假的公司常用的手段。
虚增固定资产，但存货多(不好卖)，有造假嫌疑
对于在建工程这个科目，我们的风险判断点就来了：
（1）产品热销时我们才会进行扩建以提高产量，这时候在建工程占固定资产比例会比较高。
（2））但如果此时「应收账款」和「存货」又居高不下，则反映产品销售存在一定障碍，是不是就很矛盾了？
现在我们来梳理一下小王的“造假升级”流程：
初级：通过虚假项目来增加公司营收，但因为项目本身是虚构的，所以没有真实资金收入，因此应收账款虚高。
二级：为了掩盖应收账款虚高，伪造银行单据、虚增货币资金，但因为没有实实在在的资金，导致利息少或贷款不合理增多。
三级：既然无法让账户里有实实在在的资金，就通过虚假项目将钱“花出去”以掩人耳目，但因为项目本身不存在、无法最终交割，因此预付款项虚高。
四级：为了掩盖预付款项虚高，干脆将虚假的项目变成真实的工程，让一切看起来非常“真实”。但如果公司本身产品销售不理想（应收账款、存货很高），却还在不停扩建增产，那就非常矛盾。
行业内分析企业造假,企业粉饰虚假财务报表的常用手段有哪些？
呵呵
要是有猫腻你基本上是一眼看不出来的！除非是对编报公司非常了解的人，一般的投资者肯定只能咨询专业人士啦！报表造假的方式是很多的，例如虚构资产，虚增收入，无依据地变更会计政策或者错误使用来操纵利润，利用关联方交易进行利润操纵，上市公司操纵股价等等！
去发现虚假信息的注册会计师的责任，你看到的报表是经过审计后的报表，上市公司一般报表的可信度还是比较大的，因为他们造假成本很大，不敢造假。至于其他非上市公司那就不好说了，财务报表多多少少是经过粉饰的啦！！
如何快速识破上市公司财务报表造假？
有很多方法，第一个，调节营业外收入或补贴收入，例如，将正常营收挂入补贴收入避税，增加利润。第二，调整报表科目，包括应收账款、其他应付款、其他应付款。例如上市公司把难以收回的钱挂在账上，虚增资产，或夸大其他应付款，来避税或降低税收等目的。第三，虚拟资产，例如，将已发生的费用作为待摊费用加入资产科目，降低费用、虚增资产、从而调节利润。或通过递延摊销，少摊销或不摊销已发生费用从而增加利润。第四，调整会计政策，有的上市公司利用会计政策的灵活性，改变折旧方法、延长固定资产使用年限，例如将产品的定额成本差异在产品跟库存产品之间分摊，本期销售产品不分摊，以降低本期销售成本。第五，计提手段调节利润，第六，调节存货价值，例如，虚构存货或隐瞒存货的短缺或损毁。第七，调节费用，例如，调整长期待摊费用、在建工程，以后逐渐分摊，平滑利润。第八，关联交易调节利润，例如，虚构业务，利息调节费用、分摊共同费用、不正常价格购销活动等。第九，税收返还调节利润。
基本上这几种，希望在识别企业财报的时候可以帮到你
即是快速，便是一眼望去，一目了然。
是否存贷双高。存，就是银行存款，贷，就是银行贷款，具体的贷款，就是短期借款。你有现金，为什么还要向银行借钱。银行的钱要利息的。这有反常，不能解释，必有妖孽。
收入、净利润、扣除非经常损益净利润和经营现金流量净额。三者同增同减视为优良，三者有一项跟不上。找到解释看为什么，解释不了。反常必有妖。
应收账款的同步性。应收账款是个核心指标，他有没有季节性？他是否增长快于收入？上市公司是否通过延长账期也就是让人多欠钱的方式来搞销售。对于投资人很容易观察，你只要将收入和应收账款之间的比值进行观察。当然，有条件的投资人观察应收账款的坏账准备。结合你了解的行业状况，你觉得他的坏账是否提够了。造假的企业，往往将应收账款做大，从而导致经营现金流减少，而当应收账款积累几年之后，一次性暴雷解决问题。笔者分享一个不错的股票杠杆平台，曜鑫科技，实盘交易，无资金门槛。
存货真实性和金额有没有异常扩大。存货真实性投资人只能简单的想象一下存货点算的难度。个人不建议投资獐子岛和东方金钰，原因在于个人觉得自己可能没有能力去明确这些企业存货的真实性。想象一下都觉得很难，比如獐子岛的扇贝至少需要潜水吧，比如东方金钰的翡翠，人说“翡翠无价”。所以这些我想象一下都觉得搞不清楚的存货，就不参与了。另外要观察存货周转率。存货周转率不是观察大小，而是观察变动趋势。比如茅台存货周转天数都是上千天。原因在于茅台的存货要存五年，今天卖的是五年前的酒，他的存货周转率肯定不高，但是不要紧，他只卖一年的酒即可。但是阿胶最近几年就不同了，虽然药中阿胶，但是其存货周转率从1以下连续3年越走越低。这么看，说明阿胶涨价策略影响了销量，而如果阿胶下跌，那些不在使用的女士是否还会回头购买，未知数。当然这并非造假，从投资人角度，快速的看出上市公司是否流水顺畅。
我们不爱重资产，如果有技术专利，我们宁愿他每件专利只计算1元的无形资产。非流动资产我们不喜欢，但是对于企业，这部分不可或缺，没有机器设备和厂房的确不能算一家企业。但是我们希望一家企业资产轻一点。在舞弊方面关注商誉和无形资产的变动。费用资本化，是操纵利润的好途径。
毛利率。毛利率横向对比同行业，纵向对比历史，看是否符合你的理解，反常的高，反常必有妖。
看看报表，然后仰望星空思考几小时。很简单，想想他的业务是否符合你的理解，他吹的天花乱坠的时候，你用你对社会行业的观察，有自己判断，或是否定，或是肯定。
综上，一切的财务分析都是从业务出发结合财务观察。不要奢望于会计数据勾稽关系，有时候一本负责任的财务分析书籍会给你介绍业务，而很少涉及会计表格。投资人稳健的，尽量规避复杂业务的企业。总之，多大的胃，多大的碗，不可暴饮暴食。
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