补缴增值税账务怎么处理_补交的税费怎么处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于补缴增值税账务怎么处理_补交的税费怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.补缴增值税账务怎么处理2.补交的税费怎么处理
3.补缴以前年度的企业所得税帐务处理怎么做？
4.补税怎么补
补缴增值税账务怎么处理
补缴增值税账务怎么处理
答:1、税务稽查发现将自产产品对外赠送或自用未进行账务处理,未缴纳增值税.
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品(按真实的成本价出库)
应交税费-增值税检查调整(按视同销售计算的税额)
如果是对外赠送的,则计入主营业务收入
借:以前年度损益调整
贷:主营业务收入
应交税费-增值税检查调整
(2)结转增值税税金
借:应交税费-增值税检查调整
贷:应交税费-未交增值税
(3)缴纳增值税税金
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
(5)缴纳附加税费
借:应交税费-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:银行存款
2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税
借:应收账款
贷:以前年度损益调整(收入)
应交税费-增值税检查调整(按销售计算出的税额)
借:以前年度损益调整(成本)
贷:库存商品(成本)
(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)
税收滞纳金怎么做账
交纳税收滞纳金及罚款
借:营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
关于补缴增值税账务怎么处理,小编已经为你整理的很详细了,希望你仔细阅读,在我们的日常工作中,最好不要发生少纳税的情况,这也会影响我们企业的征信.关于增值税的问题,还有很多很多,如果您还有其他问题,可以和我们的金牌讲师在线提问,我们的讲师会为你提供一对一的优质服务.
补交的税费怎么处理
一、企业确实存在虚开增值税专用发票行为,积极采取如下补救措施,可以从轻或者减轻处罚,犯罪较轻的,可以免除处罚.
《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，根据虚开数额大小制定不同的法律处罚，即补缴虚开税款数额1万元以上的，应当依法定罪处罚。虚开发票数额在5万元以上的，以虚开增值税专用发票罪定罪。因此，虚开增值税专用发票数额在5万元以上的，才可以被定罪处罚，未达到额度的予以行政处罚。但不论虚开行为是否会构成犯罪，只要是虚开发票，就应当补缴，补缴后可考虑酌定减轻量刑。
二、纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
法律依据:
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二百零五条之一 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
补缴以前年度的企业所得税帐务处理怎么做？
法律分析：补缴的个人所得税
1、如果由单位来补缴，需还原为企业承担个人所得税方式进行计算所得税，且企业代缴纳的个人所得税不能税前列支。
2、如果由个人补缴，对个人有什么没有什么不良影响，只是可能涉及罚税
3、补交个人所得税需要提供以下基本资料：
(1)需补缴人姓名;
(2)需补缴人身份证号码;
(3)需补缴人月工资金额;
(4)需补缴人要补缴的月份;
(5)需补缴人地址及邮编。
2、做好补交个人所得税的申报报表。
3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。
4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。
企业补交以前年度个人所得税
企业补交以前年度个人所得税的处理办法是：
1、《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。
2、《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
3、根据上述规定，除了企业为员工个人支付的且未单独作为管理费列支的个人所得税可以税前扣除外，其他情形下，企业为个人支付的个人所得税，不得税前扣除。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
补税怎么补
会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
扩展资料格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
补税怎么补
补税,即"追税",是指按照税法规定,税务机关发现纳税人漏缴或少缴税款而令其补
缴税款的行为.
1.计算应补缴增值税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
贷:应交税金-未交增值税
2.实际补缴增值税时:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
缴纳的滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
不补税有什么影响吗?
1、如经查实应予以补税的企业,应在税务机关要求的期限内补申报缴纳相应税费;
2、如超期未予执行的,将会受到罚款及追补滞纳金的处理;
3、请按照税务机关要求如期执行,如有异议,可在接到通知后15天内向税务机关复议.
自查补税是否应交滞纳金?
根据《税收征管法》第三十二条:
纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关
除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.
根据《关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号),第二部分"强
化税源管理"第六条"全面开展纳税评估":
对纳税评估发现的一般性问题,如计算填写、政策理解等非主观性质差错,可由税务机
关约谈纳税人.通过约谈进行必要的提示与辅导,引导纳税人自行纠正差错,在申报纳税期限内的,根据税法有关规定免予处罚;超过申报纳税期限的,加收滞纳金.有条件的地方可以设立税务约谈室.
可见,在税收征管法层面以及具体文件层面,并未区分所谓的检查还是自查,只要"纳
税人未按照规定期限缴纳税款的",均要征收滞纳金.同时,根据《国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号),关于滞纳金的计算期限问题的规定如下:
对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的
规定确定的期限向税务机关缴纳的税款,滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止.
补税怎么补呢?按照我们上面文章中的介绍,我们了解到企业如果因为各种原因导致需
要申报缴纳的税款少交了,应该及时进行补交,否则会产生滞纳金和罚款,大家需要注意了.更多关于企业财税的账务处理,请大家继续关注我们网站中的介绍.
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