进项税如何抵扣_进销项增值税如何抵扣？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项税如何抵扣_进销项增值税如何抵扣？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.进项税如何抵扣
2.进销项增值税如何抵扣？
3.如何理解增值税抵扣？增值税的三种常见进项税抵扣方法
4.增值税进项票如何抵扣
5.水电费的进项税额抵扣怎么做

进项税如何抵扣

问题一：进项税额增值税可以抵扣是什么意思 这个概念只有公司成为一般纳税人后才有。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣。

问题二：销项税和进项税，销售方和购买方之间的关系？及怎么抵扣？ 销项税是销售产品发生的应缴增值税，进项税是购进原材料发生的应缴增值税

每月未用销项税减去进项税的余额即为你的应缴增值税税额

问题三：增值税13%如何抵扣17%的进项税 适用13%增值税税率的产品，如果取得17%的增值税进项发票只要符合抵扣条件就可以认证并抵扣，没有限制。

问题四：进项税如何结转 看了你的问题真的不知道怎么给你解释，还是把增值税的会计处理的规定提供给你，自己看吧。

财政部《关于增值税会计处理的规定》（[93]财会字第083号）

《中华人民共和国增值税暂行条例》已经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下：

一、会计科目

（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，

应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税

额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登盯；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的

增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应

税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单

等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而

不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

（二）帐务处理方法如下：

1?企业在国内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税

（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采

购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目；按照

应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的

退货，作相反的会计分录。

2?企业接受投资转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值

税（进项税额）”科目；按照确认的投资货物价值（已扣增值税，下同），借记“原材料”等科目；

按照增值税额与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

企业接受捐赠转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税

（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价

值的合计数，贷记“资本公积”科目。

3?企业接受应税劳务，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进

项税额）”科目；按专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支

出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按

应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

4?企业进口货物，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值

税（进项税额）”科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、

“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

5?企业购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应

交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“材

料采购”、“商品采购”等科目；按应付或实际支付的价款，贷记“应......>>

问题五：进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？ 进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款，每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

问题六：进项税如何抵扣？ 首先你要是增值税一般纳税人

第二，购进货物的时候，取得对方开具的增值税专用发票，上面的购货方信息要与你公司的一般纳税人信息完全一致

第三，将收到的专用发票的抵扣联拿到税务局认证，信息相符了才能抵扣

第四，下月初增值税纳税申报的时候，直接按照认证通过的金额，填在进项税额栏，计算抵扣之后申报实际应缴纳的增值税

问题七：请问：销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做呀？ 购进时：

借：固定资产-税控机2490

借：应交税金-应交增值税-进项税 510

贷：现金 3000

销售时：

借：现金 1000

贷：主营业务收入 854.70

贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））

月末，销项税-进项税=应交增值税

145.30-510=-364.70，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金

对于留底的小企业可作分录

借；应交税金-应交增值税-销项税145.3

应交税金-未交增值税364.7

贷：应交税-应交增值税-进项税510

应交税金-未交增值税在借方表示你多交的

问题八：增值税专用发票具体是怎么抵扣的 从单一的一宗商品的购进与出售来看，就是单独的销项税额减进项税额，比如：100元（不含税价）购进商品，共计支付价款和税额（进项）：100+100×17%==100+17=117元，然后以不含税价135元买出去，收取价款和税额（销项）135+135×17%=135+22.95=157.95元，应交税额=22.95-17=（135-100）×17%=5.95元。也就是说，销售与购进是一一对应的，但在实际经营中，有与品种较多，不可能一一对应，只要是营业执照经营范围之内、业务真实、取得合法的增值税专用发票，经认证后，即可抵扣进项税额，不区分从什么单位购进，也不区分什么时间购进。

问题中，F,G是2厂商出来的没有增值税发票，卖出没有取得增值税专用发票的商品，对于增值税一般纳税人来说，无论是否取得增值税专用发票（进项税），都必须按照增值税条例的规定：不含税销售额÷（1+17%）×17%来计算销项税额。比如上例，假设没有取得增值税专用发票购进是117元，买出是157.95元，由于没有取得可以抵扣的进项税，那只能交22.95元的增值税。

因为增值税的抵扣，不区分不区分从什么单位购进，那么问题中的1厂商开出的增值税发票还有多的，顶替2厂商，拿出来抵扣，这是允许的。

进销项增值税如何抵扣？

不可以抵扣增值税，因为工业企业铺设供水管道耗用的管子属于不动产的构筑物，而不动产不可以抵扣增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第23条有明确规定

第二十三条 条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。

如何理解增值税抵扣？增值税的三种常见进项税抵扣方法

进销项增值税如何抵扣？

上面的总销项税额减去认证清单上的总进项税额，就是本月应纳增值税额。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

代销寄售物品、死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品：暂按简易办法依照4%。对属于一般纳税人的自来水公司销售的自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

进销项增值税的抵扣问题

我认为你对于计算应该没问题，只是没有操作过，不太明白抵扣是怎么回事，是不？

你购买材料，收到增值税专用发票，这就是进项发票，将第三联-抵扣联，通过扫描器上传到认证软体中，认证软体通过了的发票，就能当作进项税，在计算应纳增值税额的时候进行抵减。或者把抵扣联拿到税务局视窗，让税务给认证。认证会有认证清单，只能按照认证表上的金额抵扣。

至于计算是非常简单的，期末列印已开发票明细表，用上面的总销项税额减去认证清单上的总进项税额，就是本月应纳增值税额。

增值税进销项

没有进项全额交税那部分，如果以后可以取得增值税专用发票，则可以先暂估入库，这样就可以结转销售成本，就不存在多交企业所得税的情况了。

否则，就要在当月还交纳所得税

进口增值税到底可不可以抵扣增值税销项

你对照下如下条件，如果符合就可以抵扣：

1、你是一般纳税人

2、取得海关增值税缴款书

3、进口货物用于生产经营

增值税进项和销项抵扣时，如何打时间差，做到筹划税金

先确定好本月销项，根据销项的多少来确定当月认证的进项金额。不过要注意，做好备查，不要将进项票搞过期了。现在认证期限延长至180天，应该有很大的筹划空间。

增值税票中，进销项抵扣内容是否有要求？

也不一定，像防伪税控的进项税也可以抵扣。他并不用来销售，但根据规定可以抵扣。具体办法按税法规定执行。

再比如，你进的是原材料等出售的时候变成了产品，这个原材料的进项税也是可以抵扣的。

关键是看你进货后商品的用途。根据用途看能不能抵扣。自用的、捐赠的（这分情况而定）进项税都不能抵扣。

增值税计进销项区分

用于非应税专案的视同销售。

应交增值税的进销项如何区别

销项税是应交增值税明细科目下的专栏.它们的关系是这样的； 应交税金科目下设定应交增值税，未交增值税两个明细科目，应交增值税明细科目下设定:进项税额，销项税额，已交税金，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税， 出口退税等专栏. 进项税，就是你从别人那里买东西，你要付的增值税 销项税，就是别人从你那里买东西，他要交的增值税(也就是你收到的) 如果你是一般纳税人，所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差. 如果你当月的进项税小于当月的销项税额，你就要交这个差，如果当月的进项税大于当月的销项税额，你当月就不必交税，你自己找题做一做就明白了，典型的很好理解.要知道，销项税月末是没有余额的，而进项税可能有余额，余额部分可以抵扣下月的销项税. 努力学习吧.这东西是最基础的。

进项税是你采购货物的时候，支付给供应商，供应商开具在采购发票上的增值税额。销项税是你销售货物的时候，收到客户的，你开具给客户的销售发票上的增值税额。由于一般纳税人税率为17%，企业要赚钱，一般进项要比销项小。二者的差额是你要交的税。

建筑业增值税进项额可以抵扣销项额吗

只有一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，取得增值税专用发票的进项税可以抵扣。其他类的建筑企业不得抵扣。

进口增值税如何抵扣

凭借海关的专用缴款书可以抵扣进项税额。

你公司是找人代理报关的，可能发票上的企业名称有对方，如果只有对方你企业就不能抵扣了。但是，一般代理报关都即有代理方名称，又有委托方名称，根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发［1996］32号）档案规定：一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。

抵扣的操作过程您最好咨询当地的明白人，因为每个地方对于网路申报或申报方式的设定都是不同的，比如有的地方是到税务局上传、有的地方是网上四小票上传，有的地方和增值税报表一同有申报表，都是不一样的，还是要以你当地要求为准。

增值税进项票如何抵扣

一、什么是增值税抵扣?

增值税抵扣是计算我们应缴纳多少增值税时的一个重要环节，国际上普遍采用税款抵扣的方法是购进扣除法，也就是说首先根据销售额计算出商品的销项税，再计算出购进商品所支付的进项税，最后用销项税额减去进项税额，就是增值部分应缴纳的增值税，我国也是采用这一方法，可以避免重复征税。

计算公式:

应交增值税=销项税额-进项税额

销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率

进项税额=含税进项价格/(1+税率)*税率

二、进项税抵扣可参考以下思路:

(一)看纳税主体:纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才有可能抵扣进项税额。

(一)看计税方法:值税计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法三种。一般纳税人主要适用增值税的一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或一般和简易计税二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。

(二)看抵扣凭证:符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票(征税发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。

(三)看票面:检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如是否出现:无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。

(四)看用途:如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如:用于集体福利、个人消费;简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。

(五)看申报:一般纳税人均按规定操作，最后还要看是否按规定填写增值税纳税申报表。

三、增值税的三种常见进项税抵扣方法

(一)凭票抵扣

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

(二)计算抵扣

(1)计算抵扣购进农产品的进项税

购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额抵扣。

进项税额=买价×扣除率

(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照相关规定计算可抵扣的进项税额。

(三)核定抵扣

自2012年7月1日起，在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。这种方式在实际计算上体现出按照销售实耗核定扣除。

涉及行业:液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油

以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。

四、不得抵扣情形

(一)业务不该抵

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2.非正常损失所对应的进项。具体包括:

(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税:

(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

(二)凭证不合规

取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

《避税》这本书在2021年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。

水电费的进项税额抵扣怎么做

增值税进项票如何抵扣

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行.纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证,认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣.认证的过程很简单,只需要将发票准备好,拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统,由系统自动进行比对,就可以确认发票的真假.对于开展了网上认证的地区,纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入,将数据文件传给税务机关就可以完成认证.增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内,(从2010年1月1日前认证抵扣期限是90天,从2010年1月1日开始,增值税专用发票的抵扣期限延长为180.即从开票之日起顺延180天,在180天内可以认证抵扣,超出期限可以认证,但不可以抵扣销项增值税.2017年7月1日起,增值税专用发票抵扣期延长至360日,360日以内可以认证抵扣)认证发票可以在网上认证,也可以到税务局认证.当月认证的发票必须在当月抵扣.否则,不予抵扣.网上认证具体操作插上USB私钥|登录|开扫描仪|放入发票|点击'扫描录入'审核无误,发送|过半小时后'收取回执'.如果扫描不清楚也可以手工录入.再不行,到国税大厅认证.

增值税进项票和销项票如何区分?

进项发票是对方开给我方的,销项发票是我方开给对方的.

体现在增值税发票上是:在购货单位那栏里显示自己公司的名称,在销货单位栏显示对方公司名称的发票就是进项发票.相反就是销项发票.

1、主角不同:进项指我们买材料供应商开给我们的发票.销项指销售货物或劳务给客户,我们需要开给客户的发票.我们购买东西发票,增值税专用发票里面会注明税金,这个税金是可以抵扣的.每个月缴纳的是增值税,是销售发票里面记载的税金总额减去进项发票注明的税金总额.

2、公式不同:如果购货人,取得的发票税额就是进项税;如果销货人,对外开具的发票税额就是销项税.根据缴税公式可以区分销项和进项发票.缴税公式:销项税金-(进项税金-进项转出)所以,税金=销项发票-(进项发票-进项转出),有些企业没有进项转出.

增值税进项票如何抵扣?增值税发票想要用于企业进项税额的抵扣,首先需要做的是在一定的时限内进行认证,操作的方法及相关的内容小编都已经整理到了上文中,希望大家在认真学习之后,可以对这个问题了然于心,因为发票的相关操作是财会工作的基础之一哦.

水电费的进项税额抵扣，

在增值税综合服务平台根据收到的纸质发票勾选认证，然后申请统计，确认签名，然后填在增值税申报表附表二进项税额对应栏次。

借：管理费用-水电费，

借：制造费用-水电费，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款等。