计提营业税会计分录_缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提营业税会计分录_缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提营业税会计分录2.缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？
3.每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
计提营业税会计分录
营业税的会计分录为：\x0d\每次确定收入时\x0d\借：银行存款/应收账款\x0d\ 贷：主营业务收入\x0d\月底按月收入总额计算营业税时\x0d\借：营业税金及附加\x0d\ 贷 ：应交税费--应交营业税\x0d\因营业税的收入是价内收入，即收入额中不可剔除营业税，确定收入时要按发票金额全额确定收入。
缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—城建税
教育费附加
借：应交税费—城建税
教育费附加
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
百度百科-应交税费
每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
计提时借：
营业税金及附加---营业税（城建税、教育费附加）?
管理费用---地方教育费附加?
贷：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）
缴纳时：
借：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）?
贷：银行存款
纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
扩展资料：
缴纳营业税金及附加的纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×税率
营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\1、营业税的计提和结转\x0d\月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\（1）提取时\x0d\借:主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金--营业税\x0d\贷：应交税金--城建税\x0d\贷：其他应交款--教育费附加\x0d\（2）结转时\x0d\借：本年利润\x0d\贷：主营业务税金及附加\x0d\（3）上缴税金时\x0d\借：应交税金--营业税\x0d\借：应交税金--城建税\x0d\借：其他应交款--教育费附加\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\2、所得税\x0d\1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）\x0d\借：所得税\x0d\贷：应交税金--应交所得税\x0d\（2）结转所得税\x0d\借：本年利润\x0d\贷：所得税\x0d\（3）上缴时\x0d\借：应交税金--应交所得税\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\3、增值税\x0d\（1）购货时\x0d\借：原材料\x0d\借：应交税金--应交增值税（进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\（2）销售货物时\x0d\借：银行存款\x0d\贷：主营业务收入\x0d\贷：应交税金--应交增值税（销项税额）\x0d\（3）上交时\x0d\借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\\x0d\4、消费税\x0d\（1）计提消费税时\x0d\借：主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金——应交消费税\x0d\（2）上交时\x0d\借：应交税金——应交消费税\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：\x0d\借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\2、代扣代缴个人所得税\x0d\（1）付工资时\x0d\借：应付工资\x0d\贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金\x0d\（2）上交个人所得税时\x0d\借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金或银行存款
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