进项税转出的会计分录怎么做？_增值税发票销售方作废,已经抵扣,进的管理费用,怎么做转出的凭证
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1.进项税转出的会计分录怎么做？2.增值税发票销售方作废,已经抵扣,进的管理费用,怎么做转出的凭证
进项税转出的会计分录怎么做？
“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
百度百科-应交增值税
增值税发票销售方作废,已经抵扣,进的管理费用,怎么做转出的凭证
一、进口增值税发票国内企业可以进行进项税额抵扣。依据如下：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，除本条第三款规定情形外，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率注：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额就是指海关代征增值税专用缴款书。取得的海关完税凭证上（海关代征增值税专用缴款书）上注明的增值税额就是抵扣税额。二、海关完税凭证抵扣增值税的抵扣期限是自开具之日起90天内抵扣。
可做如下会计分录：
借：管理费用
借：应缴税费-应缴增值税-进项税额（红字），将原来的进项冲掉。
然后抓紧跟汽车维修方联系换票，他们必须换给你们的，换回发票后再把上面这部分录冲掉就是了。
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