财务报表货币资金包括哪些科目呢_会计报表的编制怎么操作
大家好！今天让小编来大家介绍下关于财务报表货币资金包括哪些科目呢_会计报表的编制怎么操作的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.财务报表货币资金包括哪些科目呢2.会计报表的编制怎么操作
财务报表货币资金包括哪些科目呢
财务报表货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。
库存现金账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。
银行存款科目核算企业存在银行结算户的款项。企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算。
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
会计报表的编制怎么操作
资产负债表是反映企业在某一特定日期（通常为各会计期末）财务状况的会计报表。
资产负债表报表项目“货币资金”(行次1)，是依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这3个科目当期期末余额合计数填列。其中：“年初数”是依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这3个科目上年12月期末余额合计数填列。“期末数”是依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”这3个科目编表当期期末余额合计数填列。
现金、银行存款、其他货币资金这3个科目的期末余额是怎么算的？
举个例说明期末余额是怎么算的：
假设你公司2012年5月注册，各股东投入注册资金500 000元，存入开户银行；××日签发现金支票提取现金3 000元，××日以现金购买办公用品800元，××日签发转账支票支付×固定资产80 000元(简单点，就这些)，计算5月末现金、银行存款科目的期末余额和货币资金“年初数”、“期末数” 。
计算：
现金科目期末余额 = 3 000 - 800 =2 200
银行存款科目期末余额 = 500 000 - 3 000 - 80 000 =417 000
其他货币资金科目期末余额 = 0
那么，货币资金“年初数” = 0 （2011年公司未成立）
货币资金“期末数” = 2 200 + 417 000 + 0 = 419 200
呵呵，“现金”、“银行存款”、“其他货币资产”这3个科目的期末余额就是这样算出来的。怎么样，你可明白？别急，慢慢就会熟练滴哟。
资产负债表：根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，按照一定的编制要求编制而成。账户式资产负债表的基本结构分为左右两方，左方为资产方，反映企业各项资产的情况；右方为负债及所有权益方，反映资产来源的情况。资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。
根据总账科目余额填列。直接根据有关总账科目的期末余额填列（如应收票据，短期借款），有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中，将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“短期投资”，根据“短期投资”账户的期末余额，减去“短期投资跌价准备”备抵账户的余额后的净额填列。
务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
利润表：以“收入-费用=利润”的会计等式为依据编制。
我国企业的利润表步骤如下：
（1）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；
（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；
（3）净利润=利润总额-所得税费用；
其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入；
营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
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