进项税怎么算_进项税如何计算

大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项税怎么算_进项税如何计算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.进项税怎么算
2.进项税如何计算
3.进项税和销项税的计算公式分别是什么？
4.进项税额怎么计算？

进项税怎么算

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行进项税额计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

进项税范围

准予抵扣

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

不得抵扣

1、纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其它有关事项的;2、一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票:

会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;

符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括:

1、因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;

2、其它非正常损失。

进项税如何计算

什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

小规模纳税人商业企业的征收率为4%，工业加工、修理修配征收率为6%

应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人不得抵扣进项税。

增值税专用发票上：以下金额是指发票上的不含税价款进项税=进货金额*增值税率 （17%或13%）销项税=销货金额*增值税率2、 如果是普通发票或是其他发票（以下金额是指加税合计）进项税=进货金额/（1+增值税率）*增值税率 （17%或13%）销项税=销货金额/（1+增值税率）*增值税率3、如为小规模纳税人开具的发票都是含税金额（以下金额是指加税合计）进项税=进货金额/（1+增值税征收率）*增值税征收率 （3%）销项税=销货金额/（1+增值税征收率）*增值税征收率

增值税销项税额、进项税额及应纳税额应如何计算？

销售收入*17%＝销项税，购进金额*17%＝进项税，销项税-进项税＝应纳税额

怎么核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额

应交增值税=销项税额-进项税额

核算，销项税额：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

进项税额：

借：相关科目（进货）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：应交税金——应交增值税（已交）

贷：银行存款

增值税进项税额、销项税额及应纳税额

销项税=80000*0.17+11700/1.17*0.17=15300

进项税=5100+1000*0.07+90000*0.17+150000*0.13=39970

销项税小于进项税，当期不用交增值税。留扣税：24670

编辑会计分录，计算增值税销项税额，进项税额和应纳税额

:(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。

答：借：原材料600000

应交税金——增值税——进项税额102000

贷：应付票据702000

(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。

借：固定资产50000

应交税金——增值税——进项税额8500

贷：银行存款58500

(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。

借：原材料 500000/1.13=442477.88

应交税金——增值税 500000/1.13*13%=57522.12

贷：现金500000

注：收购的农产品，收购发票为含税价，抵扣税率13%

(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。

借：在建工程351000

贷：原材料300000

应交税金——增值税——进项税额转出51000

(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。

借：原材料400000

应交税金——增值税——进项税额68000

贷：应付账款468000

(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。

借：长期投资120000

贷：主营业务收入102564.10

应交税金——增值税——销项税额17435.90

结转成本

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

(7)23日,本公司销售开具增值税发票,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:

问题不完全，涉及增值税计算——

本月应交增值税=销项税合计-（进项税合计-进项税额转出）

销项税额 进项税额 应纳税额的计算

第1条上的销售收入879000元,是含税额还是不含税金额,一般看增票上的税额是多少就是销项税额.

第2条,一般发票总额是42120的话,除以1.17*17%即是销项税额

第3条,免税农产品应该没进项税额的吧

后面的都可以按发票上注明的税额来确定进或销项税额的,生活用电将进项税额转出即可

应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)

增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税额计算

一、销项税=879000*17%+42120*17%=152490+7130.4=159650.4

二、进项税：1、免税农产品进项税620700*13%=80691

2、辅助材料进项税21760

3、电费进项税4250

4、生产用水进项税4200合计110901

三、进项税额转出生活用水5000元的进项税不能抵扣，应转出5000*17%=850

四、应纳税额=159650.4-110901+850=49599.4

求增值税进项税额和应纳税额

1 .进项税额=40×0.17+1×0.07=6.80+0.07=6.87万元；建筑材料虽取得专用发票，但不能抵扣；

2.销项税额=93.60万元÷1.17×0.17=13.60万元；

3.应交增值税=13.60-6.87=6.73万元。

关于增值税应纳税额的公式。 增值税应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 这里所说的当期进项税额是不

进项税本来就是认证相符，符合抵扣条件的，你说的情况是不符合认证抵扣条件的，这种情况下根本就不能算是进项税，当然也就谈不上抵扣。

既然进项税额可以抵扣，根据应纳税额=销项税额-进项税额，进项税额被抵扣，既减少，应纳税额增多，

我不太明白您的意思,不过进项税抵扣的越多,应纳税就越少,这样纳税人就少交税了

进项税和销项税的计算公式分别是什么？

从理论上应该是这么计算（有13%和17%两档税率和3%的征收率，按17%的税率计算）：

购进时：

价格+进项税额=10000，那么按照小学学过的乘法分配率计算：

价格+价格×17%=10000，价格应该是：10000÷（1+17%）=8547.01元

税额是：8547.09×17%=1452.99元

8547.01元+1452.99元=10000，这里的1452.99元就是进项税额，适用税率或征收率不同，计算的结果也不相同。

同样，以12000元买出，价格是12000÷（1+17%）=10256.41元，税额是10256.41元×17%=1743.59元，这个税额也就是销项税额。

应纳税额=销项税额-进项税额=1743.59元-1452.99元=290.60元

上面也就是说，按照正常的计算，能抵扣1452.99元的增值税，应该交纳290.60元的增值税，至于净利，如果不考虑其他任何费用以及按照增值税7%的城市维护建设税和增值税的3%的教育费附加，那么净利应该是12000-10000-290.60=1709.40元，因为你进货费用只有你自己知道，你自己去计算吧！

进项税额怎么计算？

进项税和销项税的计算公式分别是什么？

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(1)销售税金及附加的计算公式为（销项税－进项税）×10％1. 商贸型销售税金：销售额除以1.03*0.03之后的金额是附加分别 城建税是应交增值税额*7%；

教育费附加是应交增值税额*3%；

地方教育费附加是应交增值税额*1%

(2)服务型：销售额直接*5%，附加同上

(3)一般纳税人销售税金：《销项税-进项税》*17%之后的金额是附加同上。

销项税和进项税分别是谁交…

进项税是你购货时含的税,比如你买材料100元,税17元,价税合计117,此时你买的货承担了17元税;

销项税是你卖货时开给对方的,比如你买货200元,税34元,你收人家234元,其中你收了34元税,

那销项税减进项税为17元,那这是你上缴国家的税,你本身没有承担税,如果你销出去的话.

满意请采纳。

销售税金及附加的计算公式为（销项税－进项税）×10％请问公式中的“销项税”“进项税”是怎么计算的？

一般纳税人，销项税就是销货方开具的增值税发票上的税额，进项税指的是取得增值税专用发票认证通过后发票上的税额。这两个差额是企业应缴的增值税，

销项税和进项税的区别是什么

一个是收到款中的税（销项税） 一个是支付款中的税（进项税）

销项税额和进项税额分别是什么？

您好,会计学堂林老师为您解答

1、进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。它与销项税额相对应，都属于流转税。

进项税额＝买价*扣除率

2、销项税额纳：是指税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

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销项税和进项税是什么？销项税和进项税是怎么产生的？

销项税是本单位销售商品所产生的应交税金--销项税额，进项税是购买商品时得发票时所取得的应交税金--进项税额。销项税额减进项税额，若差额为正数，即是本期应缴增值税，若为负数，即是本期取得的增值税留抵额，留作以后抵消销项税额。

进项税和销项税分别是什么意思？国税和地税又是什么啊？

如果你是增值税一般纳税人的企业，在购进商品、材料时对方缴纳的增值税对你来说就是进项对销货方来说就是销项。你销售货物或提供劳力应给对方开票发票而给税务局缴纳的增值税就是销项税。而最终你要给税务局缴的税款就是你销项减进项之后的差额。如果这个月的销项比进项少的话多余部分可以留给下个月抵扣，这就叫进项留抵。如果不是一般纳人的话不存进项税和销项税。你只根据收入比例缴税就可以了。这个比例就比一般纳税人的税率低，不能抵扣。

进项税为一般纳税人购进货物取得增值税专用发票上注明的税金，不记入材料成本；

销项税为一般纳税人出售货物金额/1.17*17%，销项税不计入收入。

一般纳税人应缴增值税=销项税-进项税

国税征收增值税、消费税及2002年6月30日以后成立企业的企业所得税；

地税征收营业税、城建税、印花税、房产税、土地使用税、契税、教育附加、个人所得税、资源税等及2002年6月30日以前成立企业的所得税，也就是地方税。

计算销项税、进项税

一、销项税额

1、货物A 96*17%=16.32

运费=1.17÷（1+17%）×17%=0.17

2、货物B 70.2÷（1+17%）×17%=10.2

合计销项税额=16.32+0.17+10.2=26.69

二、进项税额

3、涂料1.7

4、货物15.3

运费=2*7%=0.14

5、进口原材料

增值税=（20+2）×17%=3.74

合计进项税额=20.88

三、进项税额转出

涂料1.7

四、上期留抵进项税额1.5

1、计算该企业2006年9月进口环节增值税=（20+2）×17%=3.74

2、销售环节应缴纳的增值税税额。

应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-期初留抵进项税额=26.69-22.88+1.7-1.5=4.01万元

进项税额，是纳税人无形资产、购进货物、服务、不动产、加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税额，可以通过进项税额=税率×（外购原料、燃料、动力）公式来计算进项税额。

进项税额怎么计算？

进项税额，指的是当期应税劳务或购进货物需要缴纳的增值税税额，其具体的计算公式如下：

进项税额=税率×（外购原料、燃料、动力）

进项税额的会计处理

一、购进货物、进口货物和应税劳务的进项税额。

1、如果是购进免税农业产品，

借：商品采购

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、购进其他非固定资产货物：

如果纳税人是购进其他非固定资产货物，那么其进项税额则是销货方开具的增值税专用发票上注明的增值税额。

3、如果是进口非固定资产货物：

如果是纳税人进口非固定资产货物，那么其进项税额则是海关开具的完税凭证上注明的增值税额：

（1）借：材料采购

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）借：原材料

贷：材料采购

材料成本差异

4、购进应税劳务：

如果是纳税人购进应税劳务，那么其进项税额则是为劳务提供者开具的修理费或加工费的增值税专用发票上所注明的增值税额。

5、进口或购进固定资产货物：

如果是纳税人进口或购进固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都是不能够抵扣进项税额的。

二、如果是接受代销货物的进项税额：

如果纳税人接受代销货物，那么在货物接受时，可以暂时不用计算进项税额、以及不进行进项税额的会计处理。

但是在开出代销货物结算清单，并收到委托人专用发票后，就需要进行进项税额的会计处理，会计分录为：

1、接受商品时，按双方合同确定的含税售价：

借：受托代销商品

贷：代销商品款

2、收到增值税专用发票，同时付款时，

借：应付账款

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

三、接受捐赠货物、投资的进项税额：

如果纳税人接受捐赠取得的货物、或者是投资，那么其进项税额也就是捐赠者、或者投资者开具的增值税专用发票上所注明的增值税额。