企业所得税结转分录_计提结转所得税的会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业所得税结转分录_计提结转所得税的会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.企业所得税结转分录2.计提结转所得税的会计分录怎么做？
企业所得税结转分录
一、企业所得税结转分录分两种情况，不同方法不同分录：
（一）第一种，账结法下：
1、计算应纳所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3、缴纳所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
（二）第二种，表结法下：
1、预提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、年末结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用。
二、企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
2、他的纳税人：
1）是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织
2）个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。包括：
（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、实施企业所得税的意义：
1）使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。
2）有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。
3）有利于提高企业的自主创新能力。新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准，降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，促进企业竞争能力的提高。
4）有利于加快我国企业“走出去”的步伐。新税法规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。
计提结转所得税的会计分录怎么做？
以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\ 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\ 1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 2. 缴纳季度所得税时：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 5. 重新分配利润\x0d\ 借： 利润分配-未分配利润\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\ 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 7.重新分配利润\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：利润分配-未分配利润\x0d\ 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\ 借：银行存款\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 10.免税企业也要做分录：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交所得税\x0d\ 借：应交税金--应交所得税\x0d\ 贷：资本公积\x0d\ 借：本年利润\x0d\ 贷：所得税
企业所得税是对企业本期各项收入所得而征收的一种税，对于会计人员来说，计提和结转所得税是企业常见的账务，相关的会计分录该如何编制？
计提结转所得税的会计分录
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款/库存现金
3、结转损益时：
借：本年利润
贷：所得税费用
为什么要交企业所得税？
所得税是企业经营获得利润向国家缴纳相应税费的社会责任和义务，与个人所得税相似，是国家税务局和财务部对社会保障体系、发展的重要收入来源和支出保障。因此按时缴纳税费，是我们每一个人和企业都应该认真承担的责任和义务。
所得税费用的计算公式
所得税费用计算公式为：当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%)。
公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
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