财务发票怎么记账凭证_定额发票怎么做账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于财务发票怎么记账凭证_定额发票怎么做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.财务发票怎么记账凭证2.定额发票怎么做账务处理？
3.税务局代发票怎么做账
财务发票怎么记账凭证
1、企业财务收到对方公司的发票时：
借：原材料（或库存商品、管理费用等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2、企业财务开出发票时：
借：银行存款（或应收账款等科目）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
企业财务收到对方公司的发票或开出发票时，可以通过“原材料”科目或“主营业务收入”科目以及“银行存款”等科目进行处理，其中“银行存款”科目主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
定额发票怎么做账务处理？
收到发票做账务处理的做法如下：
一、第一种情况下，应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补。
二、第二种情况，在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。如果取得的发票与预计金额存在差额，取得发票的时点发生在出具财务报告前，应调整当年的账务和财务报表。
取得发票的时点如发生在财务报告后，应通过“以前年度损益调整”进行差错更正，但是进项税应计入取得发票的当期。税前扣除的情况与第一种情况的处理方式一致。防止发票开错情况及处理该情况。
三、第三种情况下，企业的操作空间就比较大了。既可以按照第二种情况进行处理，也可以视为次年发生的成本、费用进行账务和税务处理。为安全起见应选择按照第二种情况进行处理，视同开票当期的成本、费用处理更为简便。
税务局代发票怎么做账
企业取得的定额发票，也就是手撕发票，不记名，有着固定的金额。取得定额发票时，如何做账务处理？
定额发票如何做账？
定额发票没有记账联，但每本定额发票均有汇总记账联，可以以此联作原始凭证入账。会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
定额发票不是在一整本使用完毕后整本入账(刨除税务局已核定好定额税款)，是当月实际发生额，作为销售收入。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
定额发票如何理解？
定额发票属于普通发票，开票金额有着明确的规定，一般分为10元、20元、50元、100元、200元、500元、1000元、2000元、5000元、10000元等11种，并且不可以抵扣税款。
定额发票适用于达不到起征点的小规模纳税人，例如年应税销售额商业50万元以下，或者工业30万元以下的小规模纳税人都可以使用。因此定额发票适用范围限于小规模企业，一般纳税人是不需要的。
1、企业通过税务局代开发票，具体会计分录为：
借：应收账款——某某公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到对方公司的货款时：
借：银行存款
贷：应收账款——某某公司
2、企业收到税务局代开发票，具体会计分录为：
借：管理费用等（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税发票的，可以向税务机关申请增值税发票的代开。代开的发票与企业自行开具增值税发票性质相同，其对应账务处理也相同。
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