分红怎么缴纳个人所得税_股东分红如何计算个税

商标 2023年11月15日 09:58 123 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于分红怎么缴纳个人所得税_股东分红如何计算个税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.分红怎么缴纳个人所得税
2.股东分红如何计算个税
3.企业分红个人所得税税率计算
4.利息、股息、红利所得个税怎么计算

分红怎么缴纳个人所得税

根据个人所得税法的规定,个人股东所得分红的百分之二十为个人所得税。一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。同时对于不同企业类型所缴纳的分红税也是不一样的,上市公司和外籍人员的红利相对正常情况会偏少些。

一、公司法股东分红如何缴纳个人所得税?

根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

股东分红缴税计算方法:

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

3、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。

4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息,按10%的税率缴纳企业所得税。

二、分红需要缴纳税收的情况有什么?

1、个人股东分红要缴个人所得税

《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。

2、外籍个人从外企分红不缴个人所得税

财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条第八项规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定,对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》明确,对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人,从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得,暂免征收个人所得税。

3、居民企业税后利润分红不缴企业所得税

《企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。第三条规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确,所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税,其他的分红都不需要缴税。

4、非居民企业分红要缴企业所得税

2008年以前,非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后,非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%,但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定,协定的税率低于10%,则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红,税法规定还是按原政策执行,即不缴纳企业所得税。

对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司,企业税后利润分配给股东,无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。

分红在我国国家有不一样的说法,其是就是企业税后利润的再分到员工手中,从某一方面可以更好地调动员工平时工作的积极主动性,促进企业的发展和利润的上升。在每年年末时分红的现象更为明显,分红的数额也是个不一样,当然分红所缴纳的个人所得税也是作为纳税人的义务。

股东分红如何计算个税

　一、分红的个人所得税怎么算

根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

股东分红缴税计算方法：

（1）个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

（2）从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

（3）外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

（4）居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

（5）境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

　　二、公司股权分红怎么规定

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

《公司法》第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

企业分红个人所得税税率计算

摘要：超出部分不得享受税收优惠政策，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数。

法律分析：超出部分不得享受税收优惠政策。根据税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

例如：某企业年度取得主营业务收入2000万元，其他业务收入400万元，本年度业务招待费30万元。

根据新税法规定，可税前扣除的业务招待费＝30×60%＝18（万元），但最高扣除限额＝2400×5‰＝12（万元），故只能扣除业务招待费12万元，应调增应纳税所得额18万元（30－12元）。

因此，通过计算得知，不管业务招待费实际发生额有没有超过收入的5‰，也都要按60%计算扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

利息、股息、红利所得个税怎么计算

法律主观：

如果公民个人属于公司股东的，那么可以获得公司的分红，而这个分红是需要缴纳个人所得税的，一般按照百分之20的税率征收。一、公司分红个人所得税吗企业分红分为两种情况：一是个人独资合伙企业的分红，另一个是有限责任公司的分红。个人独资合伙企业的生产经营所得就是投资者个人的所得，故不存在分红再缴个税问题。而有限责任公司的经营所得，需先按照规定申报缴纳企业所得税，对税后利润进行分配的，其个人股东取得的分红要按利息股利红利的税目缴纳个人所得税，税率为20%。二、个人所得税申报地点（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。三、公司分红的条件从法律层次上说,股东的分红权是一种自益权,是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股东就可以以自己的名义寻求自力救助如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,但实际上,由于股东权是体现为一种请求权,它的实现是有条件的：1、以当年利润派发现金须满足：（1）公司当年有利润；（2）已弥补和结转递延亏损；（3）已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金；2、以当年利润派发新股除满足第1项条件外,还要：（1）公司前次发行股份已募足并间隔一年；（2）公司在过去3年财务会计文件无虚假记录；（3）公司预期利润率可达到同期银行存款利润；3、以盈余公积金转增股本除满足第2项1-3条件外,还要：（1）公司在过去三年的连结盈利,并可向股东支付股利；（2）分配后的法定公积金留存额不得少于注册资本的50%；（3）除此之外，根据《公司法》和《上市公司章程指引》的有关规定,上市公司股利的分配必须由董事会提出分配预案,按法定程序召开股东大会进行审议和表决并由出席股东大会的股东所代表的1/2现金分配方案或2/3红股分配方案以上表决权通过时方能实现。根据法律规定可以得知，企业分红是否需要缴纳个人所得税相应根据实际情况来确定，如果有限责任公司的分红，则需要缴纳个人所得税。

法律客观：

《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

利息、股息、红利所得个税计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。

利息、股息、红利所得计算相关规定

《中华人民共和国个人所得税法》第六条第六款规定，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条第三款规定，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

《征收个人所得税若干问题的规定》第十一条规定，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。

即取得股票股利的，按票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

利息、股息、红利所得解释

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

利息、股息、红利所得纳税期限

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第十二条，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。