贷款利息收入缴纳增值税的账务处理_缴纳增值税的账务处理
大家好!今天让小编来大家介绍下关于贷款利息收入缴纳增值税的账务处理_缴纳增值税的账务处理的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.贷款利息收入缴纳增值税的账务处理2.缴纳增值税的账务处理
贷款利息收入缴纳增值税的账务处理
贷款是指将资金借贷给他人使用而收取利息的业务活动。有了收入就要交税,贷款利息收入也是要缴纳增值税款的,从结息日起90天内发生的应收未收利息要缴纳增值税,超过结息日90天发生的应收未收利息等到实际收到利息时再按规定缴纳增值税。而小伙伴们会计算涉及到相应的增值税应纳税额吗?相关的税率是多少?账务处理又要怎么做呢?深空网今天就来给大家解答这些问题。
贷款利息收入缴纳增值税的账务处理
贷款利息收入的税率分成一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税税率为6%,小规模纳税人增值税征收率为3%。
会计分录
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
存款利息不征增值税.并且企业收到的存款利息收入也不需要开具发票,银行发放存款利息也不需要发票进行入账报销。
银行增值税的账务处理
(1)每月计提时:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)交纳当月的增值税时:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(3)交纳以前的未交增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
要汇总计算年度的未交增值税发生数,只需累计“应交税费--未交增值税”的贷方发生额就可以。
缴纳增值税的账务处理
增值税是国家强制征收的流转税,企业需按时缴纳,当企业缴纳增值税时,可以设置应交税费科目核算,相关的账务处理怎么做?
增值税会计分录
小规模纳税人的账务处理
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(无进销之分)
交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人账务处理
购进货物
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
增值税的主要账务处理:
小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记应交增值税——进项税额,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的,做相反的会计分录。
购进免税农业产品,按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额,借记应交增值税——进项税额,按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额,借记“材料采购”或“在途物资”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。
销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额,借记“应收账款”“银行存款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交增值税——销项税额,按照确认的营业收入金额,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的,做相反的会计分录。
随同商品出售但单独计价的包装物,应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目,按照税法规定应交纳的增值税销项税额,贷记应交增值税——销项税额,按照确认的其他业务收入金额,贷记“其他业务收入”科目。
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