酒类的消费税计算方法_消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的

商标 2023年11月15日 09:52 60 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于酒类的消费税计算方法_消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.酒类的消费税计算方法
2.消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的
3.消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？
4.消费税怎么算
5.白酒什么时候交消费税?

酒类的消费税计算方法

白酒消费税是是按照20%的从价税率和0.5元/斤的从量税计算的。

税费计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

(1)粮食白酒、薯类白酒计税依据如下：

①生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量；

②进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量；

③生产销售、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒从价定率计税办法的计税依据按《消费税暂行条例》及其有关规定执行。

(2)下列酒类产品比照粮食白酒适用25%的比例税率

①粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒；

②以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒；

③以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料。

扩展资料：

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

百度百科-白酒消费税

消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的

一、正面回答

白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%含70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。

二、分析

对白酒行业征收的税主要是消费税，白酒消费税计税价格包括20%的从价税率和0、5元每斤的从量税。而为了改变此现状，刺激国内消费与推动节能减排是中国改善国内经济结构和质量的重要措施。而调整白酒行业消费税，最主要是为拉动消费。并且此次调整将针对从价税，按照税率不变，计税价格调整的思路，税率仍为20%保持不变，但针对此前白酒企业通过设立自家销售公司避税的情况，核定计税价格，从严征收。

三、消费税的计税方法是什么

1、从价定率，在从价定率计算方法下，应纳税额的计算取决于应税消费品的销售额和适用的税率两个因素。基本公式为，应纳税额=应税消费品销售额×适用税率；

2、从量定额，在从量定额计算方法下，应纳税额的计算取决于消费品的应税数量和单位税额两个因素。基本计算公式为，应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准；

3、从价定率和从量定额复合计算，现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计算方法。基本公式为，应纳税额=应税销售数量×定额税率+应税销售数量×比率税率；

消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？

卷烟的消费税计税方式：

（1）甲类卷烟的税率为45%加0.003元/支

（2）乙类卷烟的税率为30%加0.003元/支

白酒的消费税计税方法：

白酒的税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升）

扩展资料：

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

资料来源：中华人民政府网—中华人民共和国消费税暂行条例

消费税怎么算

一、烟

1.卷烟

　（1）甲类卷烟 56% 加0.003元/支（生产环节）

　（2）乙类卷烟 36% 加0.003元/支（生产环节）

（3）批发环节 5%

2.雪茄烟 36%

3.烟丝 30%

二、酒及酒精

　1.白酒 20% 加0.5元/500克（或者500毫升）

是复合计税，即从量，又从价，另外，卷烟在批发环节还有一道5%的消费税

白酒什么时候交消费税?

我们在购买商品的时是需要缴纳消费税的，只是它是对商品征收，不由顾客直接缴纳，也许很多人并不知道但我们在购买商品时已经成为了一个纳税人。如果你对消费税税率还不了解，想知道它是怎么算的，就来看看这篇文章吧。

消费税怎么算

根据《消费税暂行条例》的规定，消费税税目一共15个，税率最低3%(如气缸容量在250毫升及以下的摩托车)，最高56%(如甲类卷烟)。

1从量定额

应纳税额=销售数量*定额税率;适用税目为啤酒、黄酒、成品油。

2复合计税

应纳税额=销售数量*定额税率+销售额(或组成计税价格)*比例税率;适用税目为卷烟、白酒。

3从价定率

应纳税额=销售额(或组成计税价格)*比例税率;适用于除以上两种税率形式的其他项目。

从上述可以看出，消费税怎么算具体要看它属于什么税目，而我们平常所见到的大部分商品都是采用从价定率的方式，卖的越贵，商家(或生产厂家)所交的税就越多。

问题一：卷烟和白酒什么时候缴纳消费税卷烟在生产和批发环节征收缴纳消费税，白酒在生产环节缴纳消费税。

问题二：白酒消费税从量什么时候调整的去年5.1

记得采纳哦

pan.baidu/s/1i4CTceL

问题三：关于白酒消费税的计算看到irenely_009007的答案感觉好笑，不懂还来教人。2000*3*（珐+8%）/（1-20%）是从价定税的成本利润（注意：消费税成本利润的公式是这样的，因为是价内税），0.5从量税税率，白酒是0.5元/斤。

所以楼主的答案完全正确。

问题四：关于白酒缴纳消费税的问题 1、消费税暂行条例第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

2、收回瓶装再出售的还要交消费税，但是委托加工时交纳的消费税可以抵扣。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

最终要交的消费税应该是按80000算，当然还要按每斤0.5元算。

问题五：白酒消费税是生产出来、就要交还是卖了才交有了销售额之后交，因为消费税的计算是按销售数量和销售额计算的

问题六：白酒的包装物不是在交增值税是不管是否逾期都交税，消费税也一样吗？是的，理解正确。

包装物押金的纳税规定如下：

1、一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。

2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。

3、包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果是酒类包装物（除啤酒、黄酒之外）押金与上述处理一致，即在收取时计征增值税和消费税；如果是普通货物及啤酒、黄酒的包装物的押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金缴纳增值税。

问题七：烟酒的消费税在什么环节征收烟酒的消费税大部分在生产销售环节征收，但卷烟在批发环节加收一道消费税（税率5%）！

问题八：白酒和啤酒在销售环节是不是不应征收消费税？只在生产环节征收？那这两种酒类在征收消费税时有什么区别？白酒和啤酒是在生产环节征收销售税，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产，而是指工厂销售环节。

啤酒是从量计税的，分为两档：甲类啤酒250元/吨，乙类啤酒220元/吨。

计算公式=数量（吨）*税率。白酒是复合计税的，0.5元/斤外加税率20%

计算公式=数量（斤）*0.5+价格*20%

问题九：销售白酒需要交增值税和消费税，消费税怎么算怎么做分录确认消费税:

借:营业税金及附加

贷:应交税费―应交消费税

问题十：消费税税率多少？什么情况下要交？比如销售酒类，是否需要交纳？消费税应税产品有十几个项目，各个项目的税率都不一样。甚至有些细分项目都有不同的税率。

大部份是生产和进口环节要交，金银首饰在零售环节交。

销售酒类要看你是生产厂家还是商贸公司。生产厂家生产酒，然后对销售的，要交消费税。

商贸公司从外购进酒水，然后直接对外销售的，不用交；如果不是直接销售，偿是自行贴牌再销售的，税务局会视商贸公司为生产厂家，需要交消费税。

标签：消费税计税白酒