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记账凭证写错了怎么办-_红字冲销凭证怎么做

商标 2023年11月15日 09:39 52 祥恒

大家好!今天让小编来大家介绍下关于记账凭证写错了怎么办?_红字冲销凭证怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.记账凭证写错了怎么办?
2.红字冲销凭证怎么做
3.怎样冲销已记账凭证

记账凭证写错了怎么办?

问题一:记账凭证写错了怎么办要更改吗 一、记账凭证写错了的更正方法

(一)如果编制错的记账凭证还没有记帐,可以重新编制一张正确的凭证。

(二)如果编制错的记账凭证已经记帐:

1、先作红字冲销凭证。即:按照错误凭证全部用红字冲销。

2、然后,再编制一张正确的凭证。

三、相关知识

(一)记账凭证中常见的错误:

1、基本要素不全或填写不完整 基本要素不全或填写不完整。如日埂不写或写错、摘要过于简单或用语不准确。 基本要素不全或填写不完整

2、科目运用错误 科目运用错误。即没有正确运用有关会计科目,发生了科目运用错误(如将应收与应付、待摊与预提、虚账户与实账 科目运用错误 户、固定资产与低值易耗品混淆)、内容错误(将科目所包括的业务内容弄错,如混淆了银行支票、汇票和本票的区,将 银行汇票、本票列入其他货币资金之中,将销售费用列入财务费用或管理费用之中等)、对应关系错误(将科目借方与贷 方关系列错,出现多借多贷或者其他对应关系不明的象)等。

3、附件数量和金额标记错误 附件数量和金额标记错误。记账凭证所附的原始凭证张数和内容与记账凭证不符,或者各张原始凭证所记金额的合 附件数量和金额标记错误 计数与记账凭证记录金额不符。

4、 记账凭证无编号或者编号错误。 此时的编号用序号(三份凭证的情形)1 记账凭证无编号或者编号错误 记账凭证经常涉及两份及两份以上的原始凭证, 1/3、2/3、3/3 等区分表示所附的不同的原始凭证;无编号是指对多份原始凭证没有按凭序排队编号,使各份凭证难 以辨别彼此;编号错误指虽然在原始凭证编号但所排列的顺序混乱,难以窥视其相互关系。

5、印鉴错误。对使已人记账凭证未加盖有关印章,或者加盖不全,使已入账的凭证与未入账凭证难以区分;有效的记 印鉴错误 账凭证与出错作废的凭证难以区分;记账凭证中没有记载审核等人员的签章。

(二)记账凭证错误的更正:

1、如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制。 如果已经登记入账的记账凭证发生错误可以根据不同的情况,分别更正。

2、 在当年内发现填制错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证” 在当年内发现填制错误时 字样。

3、如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确的数字与错误的数字之间的差额,另编写一张调整的记 账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字并在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭证”字样。

4、发现以前年度的记账凭证有错误的, 发现以前年度的记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证,并在摘要栏注明“更正某年某月某日某号凭 证”字样及更正的原因等。

问题二:记账凭证填写错误了,怎么办? 用红字更正法更正;用红字数字编制一个与错误凭证一样的凭证,摘要写:冲销x年x月x日x号错误凭证,并用红字数字登记入账,结账时见红字从合计中减去;然后再用蓝字编制一个正确的分录记账;摘要写:更正x年x月x日x号错误凭证。

问题三:会计凭证摘要栏写错了怎么办? 写错了,可以用红线划掉。但必须盖你本人印章。

再填上正确的在右边写、在上方写均可。

问题四:记账凭证错误常用的更正方法? 该方法适用于记帐凭证正确,而帐簿记录出现文字或数字错误的情况。更正时(1)在错误文字或数字正中划一条单红线;(2)在错误的文字或数字的上方书写正确的文字或数字;(3)记账人员盖章。二、红字更正法 (红字冲正法)红字更正法又称红字冲销法,是指由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误,用红字冲销原记账凭证,以更正账簿记录的一种方法。在记账以后,发现记账凭证错用了会计科目,或所记的金额大于正确的金额,可用红字更正法。这种方法一般用于以下两种情况:1.根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误,且记账凭证同账簿记录的金额相同,应采用红字更正法。更正的方法是:(1)先使用红字金额填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证,并据以用红字登记人账,冲销原有错误的账簿记录;(2)再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证,据以用蓝字或黑字登记人账。采用红字更正法更正错账时应注意:若错误的记账凭证中在采用复式记账凭证的情况下,一个科目运用发生错误,也必须根据复式记账原理,将原有错误记账凭证全部冲销,以反映更正原错误凭证的内容,不得只用红字填制更正单个会计科目的单式记账凭证.。三、补充更正法该方法适用于记帐后发现记帐凭证出现所写金额小于应记金额的错误,从而导致帐簿记录出现同样错误的情况。更正的方法是,首先计算出少记的金额,然后用蓝字或黑字金额填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证,并据以登记入账,以补记少记金额,求得正确金额。四、转帐更正法。该方法适用于记帐后发现记帐凭证所列帐户对照关系有一方是错误的,从而导致帐簿记录出现同样错误的情况。如发现串科目串子目都可以通过转帐凭证进行更正。 补充: 红线更正法,在结账前发现账簿记录有文字或数字错误,而记账凭证没有错误,可以采用划线更正法。 划线更正法只适用于记账凭证无误,而在登记账簿时错误。 追问: 转账更正法不常用吧?只要是记账凭证无误,登记账簿有误,就可以用划线更正法?没有特殊情况了,没什么前提条件了? 回答: 一般来说,没有什么特殊条件了。至于转账更正法,是在其它方法都不方便的情况下才采用的。仅供参考而已。

问题五:记账凭证记错,但已入账怎么办 1、先用红字冲销原来错误的记账凭证,再做正确的记账凭证。

2、所有的记账凭证都必须登记到明细账里面,按记账凭证登记明细账是不会出现帐不平的情况的,除非会计分录错了。

3、按以上登记记账凭证和明细账之后,当月以上两个分录借贷方总金额正负相抵后为零,不会出现金额不平的问题,科目上,如果为费用类科目川论金额正负都是通过本年利润结转的,也不会出现帐不平的问题,如果是资产类科目将自动与以前月份相抵减,也不会出现帐不平的问题。

问题六:记账凭证填错科目但金额对,怎么办? 在月末没有接转的情况下,可以重写

若已接转,发现科目错误可以用红字更正法,先用红字填一张与错误相同的科目来冲销当前的顶误的凭证,然后用蓝笔再填一张正确的记账凭证.

问题七:会计记账凭证写错了怎么办 会计记账凭证写错了是当月的把错的凭证作废,再做一张正确的记账凭证。如果做错的记账凭证已经隔月,不能作废,可以做一张同样红字的凭证,冲转上月错的凭证,然后再做一张正确的凭证即可。

问题八:会计帐薄中科目写错了怎么办 账簿的登记有着自身特殊的要求,而且根据账簿种类的不同,具体的细节要求也是不一样的。登记账簿进要求认真仔细,但也难免有发生错误的时候,这个时候对错账的更正也需要遵循规定,不能再错上加错。  账簿记录应做到整洁,记账应力求正确,如果账簿记录发生错误,应按规定的方法进行更正。

更正错账的方法有:划线更正法、红字更正法、补充登记法。

1.划线更正法  在结账以前,如果发现账簿记录有错误,而记账凭证没有错误,仅属于记账时文字或数字上的笔误,应采用划线更正法。  更正的方法是:先将错误的文字或数字用一条红色横线划去,表示注销;再在划线的上方用蓝色字迹写上正确的文字或数字,并在划线处加盖更正人图章,以明确责任。  注意:划掉错误数字时,应将整笔数字划掉,不能只划掉其中一个或几个写错的数字,并保持被划去的字迹仍可清晰辨认。  如记账时对错了位数,错把2,567.30写成了25,673.00,会计凭证上没有错误,只是在登记入账时的笔误。这时就可以使用划线更正法。  2.红字更正法  红字更正法是指由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误,而用红字冲销原记账凭证,以更正账簿记录的一种方法。红字更正法适用于以下两种情况:  记账以后,如果发现账簿记录的错误,是因记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误而引起的,应用红字更正法进行更正。  更正的方法是:先用红字金额填写一张会计科目与原错误记账凭证完全相同的记账凭证,在“摘要”栏中写明“冲销错账”以及错误凭证的号数和日期,并据以用红字登记入账,以冲销原来错误的账簿记录;然后,再用蓝字或黑字填写一张正确的记账凭证,在“摘要”栏中写明“更正错账”以及冲账凭证的号数和日期,并据以用蓝字或黑字登记入账。  例如:将一笔“管理费用”误记为“销售费用”,会计分录为:  借:销售费用 165   贷:现金 165 发现错误后,要用红字原样冲回:(本例用负数表示,实际中要用红笔书写)  借:销售费用 -165   贷:现金 -165第三步再做一笔正常分录:  借:管理费用 165   贷:现金 165根据这三张记账凭证登记入账。说明:现金日记账的登记可以看到三笔的来龙去脉,在销售费用上只能看到一正一负两笔记录,而在管理费用的登记上是只有一笔正确的记录。  记账以后,如果发现记账凭证和账簿记录的金额有错误(所记金额大于应记的正确金额),而应借、应贷的会计科目没有错误,应用红字更正法进行更正。  更正的方法是:将多记的金额用红字填制一张记账凭证,而应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同,在“摘要”栏写明“冲销多记金额”以及原错误记账凭证的号数和日期,并据以登记入账,以冲销多记的金额。  例如:在做一笔进货时,误将票面金额5000记为6000,登记账簿后才发现错误。原分录为:  借:库存商品 6000   贷:应付账款 6000  改正时需要将多计的1000做红字冲回。  借:库存商品 -1000   贷:应付账款 -10003.补充登记法  记账以后,如果发现记账凭证和账簿记录的金额有错误(所记金额小于应记的正确金额),而应借、应贷的会计科目没有错误,应用补充登记法进行更正。更正的方法是:将少记的金额用蓝字或黑字填制一张应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同的记账凭证,在“摘要”栏中写明“补充少记金额”以及原错误......>>

问题九:记账凭证日期写错了怎么办 再写一张就可以了,如果是电算化,改一下就行。

问题十:记账凭证错误,有几种该的方法呀 如果发现账簿记录有错误,应按规定的方法进行更正,不得涂改、挖补或用化学试剂消除字迹。错账的更正方法有三种:

1. 划线更正

划线更正又称红线更正。如果发现账簿记录有错误,而其所依据的记账凭证没有错误,即纯属记账时文字或数字的笔误,应采用划线更正的方法进行更正。更正的方法如下:

(1)将错误的文字或数字划一条红色横线注销,但必须使原有字迹仍可辨认,以备查找;

(2)在划线的上方用蓝字或黑字将正确的文字或数字填写在同一行的上方位置,并由更正人员在更正处盖章,以明确责任。

2. 红字更正

红字更正又称红字冲销。在会计上,以红字记录表明对原记录的冲减。红字更正适用于以下两种情况。

(1)根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误,且记账凭证同账簿记录的金额相吻合,应采用红字更正。更正的方法如下:

① 先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证,并据以用红字登记入账,冲销原有错误的账簿记录;

② 再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证,并据以用蓝字或黑字登记入账。

「例」 以现金支付银行利息800元,在填制记账凭证时误记入“银行存款”科目,并据以登记入账,其错误记账凭证所反映的会计分录为:

借:应付利息 800

贷:银行存款 800

该项分录应贷记“库存现金”科目。在更正时,应用红字金额编制如下记账凭证进行更正。

借:应付利息 (800)

贷:银行存款 (800)

错误的记账凭证以红字记账更正后,表明已全部冲销原有错误记录,然后用蓝字或黑字填制如下正确分录,并据以登记入账:

借:应付利息 800

贷:库存现金   800

(2)根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误,记账凭证和账簿记录的金额也吻合,只是所记金额大于应记的正确金额,应采用红字更正。更正的方法是将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证,并据以登记入账,以冲销多记金额,求得正确金额。

「例」 用银行存款4 000元购买办公用品,在填制记账凭证时,误记金额为40 000元,但会计科目、借贷方向均无错误,其错误记账凭证所反映的会计分录为:

借:管理费用 40 000

贷:银行存款   40 000

在更正时,应用红字金额36 000元编制如下记账凭证进行更正。

借:管理费用   (36 000)

贷:银行存款   (36 000)

错误的记账凭证以红字记账更正后,即可反映其正确金额为4 000元。

如果记账凭证所记录的文字、金额与账簿记录的文字、金额不符,应首先采用划线法更正,然后再用红字冲销法更正。

3. 补充登记

补充登记又称蓝字补记。根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误,记账凭证和账簿记录的金额也吻合,只是所记金额小于应记的正确金额,应采用补充登记法。更正的方法是将少记的金额用蓝字或黑字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证,并据以登记入账,以补记少记金额,求得正确金额。

「例」 用银行存款40 000元购买原材料,在填制记账凭证时,误记金额为4 000元,但会计科目、借贷方向均无错误,其错误记账凭证所反映的会计分录为:

借:原材料 4 000

......>>

红字冲销凭证怎么做

购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

销货方

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

特殊情况

(一)发票因购货单位信息输错的(包括税号、名称、地址等)除要提供证明原件之外,还需提供购货单位的税务登记证复印件。

(二)销货方将购货方名称开错,如应开给A公司却开给了B公司的,需发票上开具公司名称的企业出具一份证明,说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务,并承诺此发票为认证抵扣;实际应接收发票的购货方出具一份证明,说明公司向销货方购买货物,未收到发票。

(三)购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。

(四)发票单价、数量、品名等开具错误的,除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。

(五)发票重复开具的,除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。[1]

有关法规

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)

纳税人提供主表

《开具红字增值税专用发票申请单》,1份

纳税人提供资料

1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

时限要求

1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内(自专用发票开具之日起180日)向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

工作标准

1.受理审核

(1)主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料:

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

(2)审核发现报送的资料不完整不齐全,存在疑点,未按照规定加盖印章,或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2.核准

审核无误的,主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》,税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3.资料归档

如何开具

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。根据此条,就填写地税红字发票的处理意见如下:

情况1、如接受劳务方未作帐务处理,发票可以退回的

处理1:若发票未缴销,不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票的所有联次上注明“作废”字样,作为扣减当期劳务收入的凭证,然后按实收款项补开发票。

处理2:若发票已缴销,需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联,在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票,要求全部联次一次复写,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据。

情况2、如接受劳务方已作帐务处理,发票无法退回的

应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码),开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印,红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。

怎样冲销已记账凭证

1、借:银行存款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-增值税-销项税(红字)

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-增值税-销项税

2、借:本年利润(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-增值税-销项税(红字)

借:本年利润

贷:主营业务收入

贷:应交税费-增值税-销项税

扩展资料:

红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况:

①根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法。

进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录,然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账。

②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账。

百度百科-红字冲销法

问题一:在记账凭证中冲销是什么意思 就是把原来已做并且有错误的分录,用新的分录冲减掉。有珐字冲销法、反方向借贷冲销法、差额冲销法等几种冲销方法

问题二:跨月份已记账凭证会计科目记错如何进行冲销 跨月份已记账凭证会计科目记错如何进行冲销?

在下月做一张上月同样的分录,但金额为负数。

然后再做一张正确的分录。

问题三:在冲销凭证时,弹出无指定的已记账凭证,原因及解决办法? 上月未结账,对上月进行结账,然后再对本月凭证记账。

问题四:记账凭证记错,但已入账怎么办 1、先用红字冲销原来错误的记账凭证,再做正确的记账凭证。

2、所有的记账凭证都必须登记到明细账里面,按记账凭证登记明细账是不会出现帐不平的情况的,除非会计分录错了。

3、按以上登记记账凭证和明细账之后,当月以上两个分录借贷方总金额正负相抵后为零,不会出现金额不平的问题,科目上,如果为费用类科目川论金额正负都是通过本年利润结转的,也不会出现帐不平的问题,如果是资产类科目将自动与以前月份相抵减,也不会出现帐不平的问题。

问题五:用友软件冲销凭证的功能怎么使用 用友软件里面的冲销凭证,是指冲销已记账的凭证,你的凭证没有记账当然找不到啦,如果你是不想要这张凭证的话,直接把他删除了就行了,如果要直接找到这张凭证修改就OK了,删除凭证方法:在未记账的前提下点---填制凭证---找到目标凭证---点左上角的制单---作废/恢复---整理凭证--选择会计期间---确定---选择性要删除的凭证--确定。

问题六:红字冲销凭证怎么做 红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况:

①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明冲减×月×日×号凭证错误,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.

②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账.

例:某商场销售白酒一批,价款46800元(含税),收妥货款存入银行,该批白酒成本31000元,企业作如下账务处理:

借:银行存款 46800

贷:产成品 31000

应收账款 15800

该账务处理,把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起,偷逃增值税、消费税等,同时减少企业利润,偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下:

首先用红字冲销原账错误分录

借:银行存款 46800(红字)

贷:产成品 31000(红字)

应收账款 15800(红字)

然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借:银行存款 46800

贷:产品销售收入 40000

应交税金―应交增值税(销项税额) 6800

同时

借:产品销售税金及附加10000

贷:应交税金―应交消费税10000

借:产品销售成本31000

贷:产成品 31000

问题七:请问凭证的冲销和反记帐有什么区别? 错帐的更正方法主要有划线更正法,红字更正法,和补充登记法.

划线更正法:适用于结帐前发现帐簿记录有错,而记账凭证无错,即纯属文字或数字记帐时的笔误及帐簿数字计算错误等情况。操作:将错误数字或文字全部画一条红线予以注销,在空白处用蓝笔或黑笔写上正确数字并由更正人员在更正处盖章。

红字更正法:1、适用于记账丁证填错并已登帐而形成的错帐。这种错帐,如果在结账前发现,无论是分录所用科目错误还是金额错误,都可采用。操作:用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证,在摘要栏注明“冲销(或更正)x月x日第x号凭证的错误”,并据以用红字金额登记入帐,冲销原有错误纪录;然后,用蓝字金额填制一张正确的记账凭证,在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”,并据以登记入帐。(填制的日期是更正的日期,编号是更正的编号)。2、对于记账后,如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确,但所记金额大于应记金额,也可用。操作:填写一张红字金额凭证(金额为多记的差额)并据以登记入帐。

提问的这几种方法都可以,但是如果记账凭证连科目都错的话就只能用红字冲销了。

问题八:如何冲销凭证 先冲销上月凭证: 借:管理费用(工本费) -13 贷:银行存款 -13 再做正确凭证: 借:财务费用(手续工本费) 6.5 贷:银行存款 6.5 原始凭证粘贴在本月记帐凭证后面.

问题九:什么是冲销啊,怎么冲销? 如果是帐务处理上的问题,那么冲销就是将两个因素一样,形成的原因一样,但由于记帐错误形成的两笔分录进行对冲,以便将原来的错误处理完毕而做的工作就是冲销,例如,在做帐时,将本来应该记入成本的3000元,记入了制造费用科目,这是记错的,为了更正,就先做一土特产相反的会计分录,对原来的凭证进行冲销处理,重新做正确的即可。还有一种就是,先做了,也是对的,但当业务实现了,需要将原来的业务做凭也是冲销,例如,单位同事出差,预告借了500元,回来后报帐,报销了430元,交回现金70元,你也要做帐,将借款同事的原来的那笔借款冲销掉。

问题十:如何冲回已过账凭证 请按下列步骤操作: 1、打开账务处理模块,单击凭证管理; 2、在会计分录序时簿窗口,单击选中已过账的凭证字1号; 3、单击菜单操作→冲销; 4、系统自动生成一张冲销凭证,检查无误后单击工具条上的保存即可。

标签: 凭证 记账

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