按合同收取的违约金收入应计入销售收入还是营业外收入？_违反合同约定支付的违约金计入哪个会计科目
大家好！今天让小编来大家介绍下关于按合同收取的违约金收入应计入销售收入还是营业外收入？_违反合同约定支付的违约金计入哪个会计科目的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.按合同收取的违约金收入应计入销售收入还是营业外收入？2.违反合同约定支付的违约金计入哪个会计科目
3.赔偿违约款如何入账
按合同收取的违约金收入应计入销售收入还是营业外收入？
如果由于对方的违约造成公司发生损失，应当将收取的合同违约金先扣减损失金额，有余额的，计入营业外收入。如果对方的违约未造成公司发生损失，则收取的违约金全额计入营业外收入。
另外计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或增值税的，计入营业外收入就只交所得税即可。
扩展资料：
营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
1．非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得，也就是处理固定资产净收益。指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益；
无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。（新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目“资产处置收益”，位置在其他收益之上。）
2．非货币性资产交换利得(与关联方交易除外)。指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。
3．出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
百度百科-营业外收入
违反合同约定支付的违约金计入哪个会计科目
企业经营过程中发生的交易行为，为担保债务的履行，都会要求对方交纳相应的保证金。对于保证金的违约金，应如何做账务处理？
保证金的违约金怎么做账？
虽然是保证金的违约金，但是它实质上还是一种违约金，所以其具体的账务处理如下：
1、违约方：
借：营业外支出
贷：库存现金
2、收款方：
借：库存现金
贷：营业外收入
保证金，指的是合同当事人的一方或双方为了保证合同的履行，而留存于对方或者是提存于第三人的金钱。
保证金有主要有两种形式：
1、合同的当事人为了保证自己债权的实现，从而要求另一方提供的保证金。
2、在合同签订之时，合同的当事人为了保证各自义务的履行，从而向双方共同认可的第三人(通常为公证机关)提存的保证金。
营业外收入是什么？
营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。
实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。
1、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额(除因处置非流动资产产生的利得和损失外);
2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额;
3、政府补助。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本;
4、捐赠利得。指企业接受捐赠产生的利得。
赔偿违约款如何入账
因违反合同约定而支付的违约金，应计入营业外支出。
企业支付的违约金是单位因违反经济合同依据约定的条款给予对方的一种经济赔偿。
《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[1994]财会字第31号）规定：“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计人营业外支出。
企业发生上述支出时，借记‘营业外支出’科目，贷记‘银行存款’等科目。”相应地，收到违约金的一方应作为营业外收入处理。
《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]第84号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。
扩展资料：
⑴营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
企业应设置“营业外支出”科目，本科目核算企业发生的各项营业外支出。
⑵本科目可按支出项目进行明细核算。
⑶营业外支出的主要账务处理。
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；
最后结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，
贷记“无形资产”科目，按其借方差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
百度百科-营业外支出
问题一：公司因违约支付的赔偿款应该怎么做会计分录？ 营业外支出
问题二：由于交易对方违约而收到赔偿款会计分录 借：银行存款
贷：营业外收入
问题三：收取违约金如何账务处理 企业收取和支付的违约金是单位因违反经济合同，不能履行全部或部分经济合同，依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。在经济活动中，违约金的收付，税法的规定和具体的凭证处理不尽相同。
1、收取违约金的税务处理
卖方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，一般会被认定为价外费用。
例如，A公司购买B公司货物，合同约定价款100万元，付款期限为货物交付10天内。10天期限内，A公司未按约定付款。50天后，A支付货款100万元，并按合同约定，向B公司支付违约金3万元。此违约金为正向违约金。
根据增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
增值税暂行条例实施细则第十二条规定，增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售货物单位收取违约金符合“价外费用”时，应同货物一并开具增值税专用发票。
2、违约金的会计处理
企业收取违约金，属于与企业正常经营活动无直接关系的收入，按会计准则要求，应作为营业外收入处理。同理，支付违约金应作为营业外支出处理。
上述案例中，B公司收取正向违约金3万元，应缴纳增值税。由于增值税是价外税，B公司应缴纳增值税30000÷1.17×17%＝4358.97（万元）。
B公司收取违约金3万元，会计处理为：
借：银行存款 30000
贷：营业外收入 25641.03
应交税费――应交增值税（销项税额） 4358.97。
问题四：支付赔偿款怎样入账？ 借：营业外支出
贷：主营激务收入
应交税金－应交增值税（销项税额）
这个收入要依你们所顶出的产品的计税价值来确定.
不然就是你们算了税金了.税金也有可能是不正确的.
问题五：支付赔偿款怎样登会计分录 5分 借：营业外支出
贷：银行存款/现金
问题六：企业支付违约金 如何做账 企业支付违约金，要看什么憨况。
如果是商业合同的违约金，直接计入相应成本或费用；如果是支付给 *** 国家机关的违约金则计入营业外支出。
问题七：企业收到某公司违约支付的赔款记在哪个会计分录里面，是营业外收入还是其他应收款呢 企业收到某公司违约支付的赔款记在哪个会计分录里面，是营业外收入还是其他应收款呢？――――――是营业外收入
借：银行存款
贷：营业外收入
问题八：解约赔偿金 会计分录怎么做 计入营业外支出。
这个营业外支出是可以税前扣除的。
问题九：本公司赔偿销售违约金怎么做会计分录 公司因违约支付的违约金应该做会计分录如下：
借：营业外支出
贷：银行存款/库存现金
问题十：支付违约金如何做帐 发票开了吗？
1、如果发票没开，直接按扣除违约金后的金额开发票走账
借：应收账款（扣款后的金额）
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税）
2、如果已经开票，还要看对方是否已经验票。
对方如果没验票，那就作废原发票，账务红字冲回，重新按新开的发票走账
3、如果对方已验票，那处理比较麻烦，你需要开个红字发票，然后再按扣款后的金额新开发票，而且有些地区可能税务局还打麻烦。
提示：你不要老想着收据，走账一般以发票为准而不是收据。现在收据严格来讲属于内控的范畴，尤其税务局不认收据的，跟白条似的。
如果你嫌麻烦，就像上面说的走销售费用，那就多交增值税了。“税管员了，她说税前可以扣除”是指所得税的所得额可以税前扣除。
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