货到发票未到怎么做账(货到发票未到怎么做分录)
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货到发票未到怎么做账
1、企业收到货物但是没有收到发票的,需要先根据不含税价款,做货物的暂估入库处理:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估应付账款
必须注意的是,如果没有取得增值税专用发票,是不能够进行申报抵扣增值税进项税额的。
2、收到发票后,要先用红字冲回暂估入库分录,再进行正确的账务处理,具体如下:
红字冲回暂估入库:
借:库存商品(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
再进行正确的账务处理:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
货到票未到的会计账务处理如何做
货到票未到应该做货物的暂估入账处理。
暂估入库的商品的账务处理如下:
1、按购货合同金额暂估入账,
借:库存商品,
贷:应付账款—暂估应付款,
2、销售时,
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额),
3、按暂估价计算结转销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
4、收到进货发票后,冲销暂估入账,
借:库存商品(红字),
贷:应付账款—暂估应付款(红字),
然后按实际成本入账,
借:库存商品,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
5、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本,
借:主营业务成本(红字),
贷:库存商品(红字),
6、按实际成本计算结转已销商品成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
货到票未到款项已付怎么做账
货到票未到款项已付款的做账方法是存货暂估,暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。暂估用于本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本的情况。具体做账方式如下:
第一,暂估入库:月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
例:某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1160元(含税)。
借:原材料——A?1000
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)?1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
第二,暂估回冲:按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
1、红字冲回暂估入库(红字凭证)。
借:原材料——A?-1000
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商?-1000
2、收到发票,做入库处理。
借:原材料——A?1000
应交税费——应交增值税(进项税额)?160
贷:应付账款——XX供应商?1160
扩展资料:
暂估存货入账的影响:
1、导致企业债权债务反映不实,给企业带来负面的社会影响。
2、不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定,增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证,验证合格以后才能进行销项税金抵扣。
3、不利于存货管理针对没有进行物流电算化管理的企业,过多的存货暂估现象发生会产生很多麻烦。
4、不利于预算的实施由于暂估因素存在,存货的价值不固定,这样对存货发出成本将带来很大的影响。
参考资料来源:
百度百科-暂估
百度百科-企业会计制度
货到票未到,会计怎么做账
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
1、如果由于价格没有最终确定,货款还没有支付,应当根据暂估价格进行账务处理,
借:原材料(库存商品)——
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、如果支付了部分,应当这样进行账务处理,
借:原材料(库存商品)——
贷:银行存款或者现金
应付账款
3、支付了全部货款,应当这样进行账务处理,
借:原材料(库存商品)——
贷:银行存款或者现金。
扩展资料
暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
借:(原材料)库存商品——
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(或者银行存款、现金)
参考资料来源:百度百科-暂估
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