进项和销项抵扣怎么做会计分录_一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项和销项抵扣怎么做会计分录_一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项和销项抵扣怎么做会计分录2.一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录
3.进项抵扣销项的会计分录怎么做
4.增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理？
进项和销项抵扣怎么做会计分录
进项抵扣销项的会计分录（假如进项小于销项）是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
一般纳税人销项税和进项税如何做会计分录
销项税抵扣进项税怎么做会计分录
一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:版在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
二、月末结转
1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金--未交增值税
3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂权时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做?
理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证
所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.
销项税抵扣进项税怎么做会计分录?整体上来说都是通过应交增值税科目处理的,但是根据不同进项税额抵扣的情况可以做未交增值税或者转出增值税的明细科目记录;后期如果是在借方有留抵税额的话可以不用做账务处理,想了解更多关于进项税额和销项税的账务处理资料,欢迎你们来我们网站上搜索相关资料学习,一定会有所收获的.
进项抵扣销项的会计分录怎么做
一般纳税人的进项和销项如何做分录? 一般纳税人销项是指发生销售行为,销售货物,开具增值税专用发票应纳增值税,具体分录如下: 发生销售,确认收入时:借:应收账款(银行存款等) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 同时结转销售货物成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 一般纳税人进项是指发生采购行为,采购入库是收到增值税发票的进项税,具体分录如下: 采购进货,收到发票:借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款(应付账款等)增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理？
进项抵扣销项的会计分录怎么做
答:理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证
所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.
抵扣进项税的凭证有哪些?
财税(2013)106号文件《营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额.
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.计算公式为:进项税额=买价×扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.
购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外.
(四)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额.
进项抵扣销项的会计分录怎么做?其实只需要在收到进项发票的时候把进项税记好,在月末时与销项税分别结转到转出未交增值税,两者的差额如果是贷方就交税,如果是借方就是没有抵扣完的税金,并不需要做额外的操作,清楚了吗?
增值税销项，可以简单理解为一方卖东西所要缴纳的税，记在贷方;增值税销项，可以简单理解为一方买进东西所能够抵扣的税，记在借方。那么增值税销项和进项月末有余额如何做账务处理？来跟随深空网一同了解吧。
增值税销项和进项月末有余额怎么记账?
年末时，要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中，实际上，只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中，那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额。
月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，这样可以体现当月需要缴纳多少增值税，相应分录如下：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中，对应会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录：
借：应交税费/应交增值税/已交税金
贷：银行存款
进项税和销项税有哪些区别?
1、概念不同
进项税指的是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，简单理解为公司买进东西时可以抵扣的税，记在借方，冲减负债;而销项税指的是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款，简单理解为公司卖东西时需要缴纳的税，记在贷方，视作负债。
2、计算方式不同
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，而销项税额=销售额(不含税)×税率或者销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。进项税额是可以抵扣销项税额的。
3、征收环节不一样
进项税征收环节是购进货物，或接受应税劳务时，而销项税征收环节是销售货物或提供劳务时。
进项税和销项税如何转出?
1、进项税转出
税务部门核实进项税发票后，可作下面会计分录：
借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税
贷：应缴税费—应缴增值税—进项税额
2、销项税转出
税务部门录入发票及核实相关收入后，可作下面会计分录：
借：应缴税费—应缴增值税—销项税额
贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税
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