进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账_专票先不认证怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账_专票先不认证怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账2.专票先不认证怎么做账
3.已入账但未认证的发票会计应该怎么做账？
4.发票忘记认证怎么做账
进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账
进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账
货入库,专票拿到后做:
借:原材料(包装物等)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款等
专票认证前都应这么做(税法有专门规定),但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目.
借:原材料等
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
应交税费核算规定包含哪些?
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?
专票先不认证怎么做账
当月未认证的发票，可以在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，记入“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，认证抵扣时转入“应交税费-应交增值税-进项税额”，会计分录如下：
借：原材料(或者库存商品等)
应交税费-待抵扣进项税额
贷：应付账款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-待抵扣进项税额
当月未认证的发票能当月入账，未认证的发票不可以确认进项税，但不含税的部分可以照常入账，如果未付款，进项税不入账，如果已经付款，进项税部分挂预付账款。
已入账但未认证的发票会计应该怎么做账？
法律分析：一、当专票先不认证的时候，会计做账方法，具体如下：
1、当企业取得专票不进行认证时，会计的做账方法，具体如下：
借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：应付账款——公司名称
2、当企业支付款项时，会计的做账方法，具体如下：
借：应付账款——公司名称贷：银行存款
二、企业取得专票不认证然后支付款项，应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”相关二级科目、“应付账款”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。增值税专用发票没认证可以记账，但记住:一定在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目即可。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务(四)国务院规定的其他项目。
发票忘记认证怎么做账
已经登记入账但是还没认证的发票应该怎么做账呢？相关的会计分录应该怎么做呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
已经入账但还未认证的发票应该怎么做账呢？
可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
科目里即可。会计分录如下：
借：原材料/库存商品
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
已入账但是还未抵扣的发票应该怎么做会计处理？
1、收到进项发票时
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
开除增值税发票的时候：
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
本月应该交的税金=销项-进项，销项和进项在应交税费——应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税这个会计科目，在月末时，应交税费——应交增值税的会计科目余额为零。
如果在月末的时候，应交税费——应交增值税科目余额是正数，证明余额在贷方，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
如果在月末的时候，应交税费——应交增值税的科目余额是负数做相反分录，月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵，月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
缴税后的会计分录如下：
借：应交税费——未交增值税——已交增值税
贷：银行存款
1、企业购进货物收到发票但还未认证，具体会计分录为：
借：库存商品（或原材料等科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款
2、企业发票认证后进行科目结转，具体会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
增值税专用发票的认证，就是指一般纳税人企业接受货物或劳务方将取得的的增值税专用发票送至当地税务机关进行审核，确认有效性的过程。企业在收到发票未认证的情况下，应当通过“应交税费——应交增值税(待认证进项税额)”科目进行核算，发票认证后再进行科目结转。
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