破产企业养老保险滞纳金由职工偿还,如立案职工能胜诉吗-_企业所得税的滞纳金怎么算

商标 2023年11月12日 10:21 110 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于破产企业养老保险滞纳金由职工偿还,如立案职工能胜诉吗?_企业所得税的滞纳金怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.破产企业养老保险滞纳金由职工偿还,如立案职工能胜诉吗?
2.企业所得税的滞纳金怎么算
3.企业自行调整以前年度应纳税所得额产生的滞纳金怎么处理
4.印花税产生了滞纳金怎么解决
5.税收滞纳金的账务处理要怎么做？

破产企业养老保险滞纳金由职工偿还,如立案职工能胜诉吗?

您好，破产企业养老保险滞纳金由职工偿还，是指在企业破产期间，企业未按时缴纳职工养老保险费用，导致养老保险基金出现滞纳金的情况下，企业破产清算时，职工需要先偿还滞纳金后才能获得养老保险待遇。这种做法在法律上存在争议。

一方面，根据《中华人民共和国企业破产法》第八十二条规定，企业破产清算时，应当优先偿付劳动者的劳动报酬、社会保险费用等。因此，职工应当优先获得养老保险待遇，而不应该先偿还企业的养老保险滞纳金。

另一方面，根据《中华人民共和国社会保险法》第三十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费用的，应当按照规定缴纳滞纳金，并赔偿因此给参保人造成的损失。因此，企业未按时缴纳职工养老保险费用所产生的滞纳金，应当由企业承担，而不应该转嫁给职工。

如果立案职工能否胜诉，需要结合具体案件情况进行判断。但从法律上来讲，企业破产清算时，职工应当优先获得养老保险待遇，企业未按时缴纳养老保险费用所产生的滞纳金应当由企业承担，而不应该转嫁给职工。

企业所得税的滞纳金怎么算

在日常生活中,企业没有及时缴纳社保时,就会产生滞纳金,那么社保扣缴不及时交纳滞纳金的会计分录该怎么做?

社保扣缴不及时交纳滞纳金的会计分录

1、如果是已经执行新会计准则的:

(1)缴纳时:

借:应付职工薪酬——社保保险费(单位部分)

其他应收款——社会保险费(个人部分)

营业外支出——滞纳金支出

贷:银行存款

(2)计提时:

借:管理费用等——社会保险费

贷:应付职工薪酬——社保保险费(单位部分)

2、如果是没有执行新会计准则的:

借:制造费用/销售费用/管理费用等——社会保险费(单位部分)

其他应收款——社会保险费(个人部分)

营业外支出——滞纳金支出

贷:银行存款

什么是管理费用?

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益,企业应通过"管理费用"科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额。

企业自行调整以前年度应纳税所得额产生的滞纳金怎么处理

法律主观：

一、加收时间所得税的滞纳金是从缴税期满次日起至缴纳之日止计算的. 企业所得税的滞纳金,如果是季度申报的,在次月15日后缴纳的,从16日开始计算加收,如果是年度申报的,在6月1日后缴纳的,从次年的6月1日起计算加收.（不考虑节假日顺延）个人所得税，一般申报期为次月7日，所以在7日以后缴纳的，从7日起计算加收。年度申报，纳税年度终了后3个月内。二、标准：税额的万分之五。

法律客观：

《税收征收管理法》第32条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

印花税产生了滞纳金怎么解决

通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金。

滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

国税稽查局对某一公司2009-2011年账进行了检查，发现如下问题：1.不符合规定的发票列支成本、费用，应调整应纳税所得额；2009年金额248718元，2010年金额64364.6元，2011年金额5734元，合计318816.6元。2.2009年税收滞纳金税前扣除216478.13，应调增应纳税所得额。3.2011年职工教育经费余额49792.90元应调增应纳税所得额。总计应调增应纳税所得额585087.63元，少交企业所得税146271.90元。我公司补交税金，并交纳137383.88元的滞纳金和罚款。

税收滞纳金的账务处理要怎么做？

印花税产生了滞纳金从滞纳之日起，按日加收5‰的滞纳金。

印花税纳税义务人是指在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。具体可以分为：

1、立合同人。立合同人为书立各类经济合同的纳税义务人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，其中不包括合同的担保人、证人、鉴证人；

2、立账簿人。企业由于生产经营需要，设立了营业账簿，则该企业成为纳税义务人。立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人；

3、立据人。产权转移书据的纳税义务人；

4、领受人。领受人权利、许可证照的纳税人是领受人，领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位个人。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

税收滞纳金指的是税收机关依法向当事人征收的具有惩罚性的款项，对于税收滞纳金的账务处理该怎么做？

税收滞纳金的会计分录

借：营业外支出——滞纳金支出

贷：银行存款

营业外支出怎么理解？

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出，包括但不仅限于罚款支出，捐赠支出，非常损失等。营业外支出账户属于损益类账户，核算企业发生的各项营业外支出，记入借方，同时应按照“营业外支出”科目支出项目设置明细账户从而进行明细核算。期末结转损益时，“营业外支出”账户的余额应当从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户应无余额。

需要征收滞纳金的情况

1、未按规定缴纳税款；

2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款；

3、偷税；

4、不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；

5、欠税；

6、抗税。

什么是银行存款？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。银行存款是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。

标签：滞纳金企业账户