购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？_购进货物没有发票暂估入账怎么做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？_购进货物没有发票暂估入账怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？2.购进货物没有发票暂估入账怎么做
3.货到票未到暂估入库的分录
4.暂估成本的会计分录怎么做
购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？
货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。
下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。
暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品/原材料。
贷：应付帐款-暂估应付款。
2、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品/原材料（红字）。
贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。
3、收到发票账单后，
借：库存商品/原材料。
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款等。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。
除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。
政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。
为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
购进货物没有发票暂估入账怎么做
题目意思不能理解，你要梳理一下问题点。
通常，暂估商品是指对已验收入库的商品由于发票未到而做暂估入账的会计处理。
如果成本已转（一般是指商品已出库而结转相应成本），那么，发票到后的实际金额与暂估金额一致，不需做调整处理（常规做法就可以，即先红冲暂估再按照发票做账务处理）。
如果实际与暂估有差异，那么，应就差异额对已结转成本的那部分进行调整，即调增或调减相应成本。
货到票未到暂估入库的分录
企业如果在月度末的时候已经收到了货物，但是尚未收到对应的发票时，可以对货物进行暂估入账。在下个月企业取得发票的，做红字冲减之前暂估的分录，然后按发票上的金额入账，比如企业购进库存商品暂估入库的，其分录为，
借：库存商品—暂估，
贷：应付账款—暂估等。
暂估成本的会计分录怎么做
货到票未到暂估入库的分录
货到票未到款项已付款的做账方法是存货暂估,暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.暂估用于本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本的情况.具体做账方式如下:
第一,暂估入库:月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.
例:某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1160元(含税).
借:原材料--A1000
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
第二,暂估回冲:按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
1、红字冲回暂估入库(红字凭证).
借:原材料--A-1000
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商-1000
2、收到发票,做入库处理.
借:原材料--A1000
应交税费--应交增值税(进项税额)160
贷:应付账款--XX供应商1160
暂估存货入账的影响有什么?
1、导致企业债权债务反映不实,给企业带来负面的社会影响.
2、不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定,增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证,验证合格以后才能进行销项税金抵扣.
3、不利于存货管理针对没有进行物流电算化管理的企业,过多的存货暂估现象发生会产生很多麻烦.
4、不利于预算的实施由于暂估因素存在,存货的价值不固定,这样对存货发出成本将带来很大的影响.
货到票未到暂估入库的分录怎么处理?其实通过小编老师汇总的相关暂估入库的账务处理资料介绍,大家应当都知道是可以通过暂估入库的科目处理的.其次后期如果是收到得了发票是可以通过应付账款的科目进行核算的.如果你们对此暂估入库的账务处理资料还有什么问题,不妨来本网站上进行搜索学习的.
1、暂估入库
借：原材料 （暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料 （原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。
（2）收到发票，做入库处理
借：原材料 （发票不含税金额）。
应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。
扩展资料
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。
二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
百度百科-暂估入账
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