跨年度的错账怎么进行调整_管理费用少做,但已跨年,如何调整账务?
大家好!今天让小编来大家介绍下关于跨年度的错账怎么进行调整_管理费用少做,但已跨年,如何调整账务?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.跨年度的错账怎么进行调整2.管理费用少做,但已跨年,如何调整账务?
3.管理费用少做,但已跨年,如何调整账务
跨年度的错账怎么进行调整
跨年度的错账调整,
1、跨年度记错账,不涉及损益的,可以直接在当期调整写分录。
2、跨年度记错账,涉及损益的,执行小企业会计准则的,直接在当期调整;执行企业会计准则的,通过“以前年度损益调整“科目来调整,同时调整所得税。
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过以前年度损益调整核算。
管理费用少做,但已跨年,如何调整账务?
1、涉及的会计科目和调账方法如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题,那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整,应 选择“综合调整法”进行调账。因为,在这种情况下,上年度财务决算已经编报,成本费用账户已经结平,没有余额,纳税人不可能再去调整原来的损益类科目,只 有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
2、“以前年度损益调整”的会计处理本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度 发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核 算。以前年度损益调整的主要账务处理如下:
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录,本科目结转后应无余额。
管理费用少做,但已跨年,如何调整账务
如果你是执行的小企业会计准则,则管理费用少记3000多,可以直接在本期补记。
借:管理费用
贷:相关科目
如果你是执行的企业会计准则,则管理费用少记3000多,需要通过以前年度损益调整来处理。
借:以前年度损益调整
? 应缴税费---应缴所得税
贷:相关科目
借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果金额只是258.48的话,金额很小,可以直接补提至本年损益内,不需要小题大做,追溯调整上一年。直接做调整分录:
摘要:修正上年误记分录:
借:管理费用258.48
借:应付账款-三分公司?-258.48
或者:
借:管理费用258.48
贷:应付账款-三分公司258.48
凭证附件可附上去年错误凭证,并说明原因,经由相关领导审批签字后再进行入账。
以前年度损益调整:是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
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