金融行业会计做账流程_金融资产会计处理完整分录是怎样的
大家好!今天让小编来大家介绍下关于金融行业会计做账流程_金融资产会计处理完整分录是怎样的的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.金融行业会计做账流程2.金融资产会计处理完整分录是怎样的
3.银行对账单公司会计需要怎么做账啊
金融行业会计做账流程
金融行业会计的特点 金融行业会计,是指以货币为主要计手段,采用独特的会计方法(如科目设置、凭证设置、复式记账、账薄登记、财产清查、报表编制等),对金融企业的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和控制,为金融企业的利害关系入提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。金融行业会计是特殊行业的专门会计,是根据会计学的基本原理和基本方法,针对金融业务的工作特点而制定的特种会计,适用于金融系统的会计核算和经营管理,金融行业企业的经营具有不同于其他行业企业的特点,这就决定了金融行业会计也有其不同于其他行业会计的特点。金融行业会计核算的一般特点主要体现在以下四个方面。 ? (一)会计核算对象不同于一般企业 ? 金融企业的经营活动主要是货币资金借贷和有价证券交易,所以在大量资金流动的同时,企业本身井没有多少物资流动。因此,金融企业的流动资产基本上属于货币性资产,而不存在一般意义上的存货。至于负债,由于金融企业属于高度负债经营的企业,所以其负债的种类较多。金融企业的营业收入主要是利息收入、手续费收入、祖货收入,其营业支出主要是利息支出、手续费支出、营业费用,而出售自营买卖和代发行的证券,则以其销售收入与销售成本的差价作为营业收入。 ? (二)具有独特的会计核算方法 ? 与金融企业的业务特点相适应,金融行业会计在会计科目设置、凭证编制、财务处理程序等方面都有别于其他行业。例如,在记账方法上,银行会计同时采用复式记账法和单式记账法,涉及表内科目增减的业务采用复式记账法,涉及表外科目增减变化的业务,采用单式记账法,进行表外核算。表外核算业务是金融会计的一大特点。银行的会计凭证(传票)除少量是自行编制外,对外业务绝大多数是其他单位提交的外部凭证。在账薄设置上,银行会计也与一般企业有较大差别,例如,为了便于计算利息,设置计息式账页。 ? (三)会计核算业务与其经营业务同时进行 ? 以存款业务为例,客户提交存款凭条,银行职员接单审核,对审核过的凭单进行处理、传递和登账的过程,既是银行开展经营业务活动的过程,又是完成会计核算的过程,业务活动结束之时,也是会计核算工作基本完成之时。这种特点在其他行业会计核算中并不多见。 ? (四)会计核算对象受到严密的监管 ? 金融企业的资金具有极强的流动性,而货币又是金融企业尤其是银行的经营对象,因而容易发生舞弊事件。金融企业的涉及面广,对于金融体系的稳定乃至社会稳定都具有重要意义,这就决定金融企业在管理上必须有严密的监份机制。 ?
金融资产会计处理完整分录是怎样的
金融资产的会计处理一般分为如下三步:
一、企业取得交易性金融资产,
借:交易性金融资产—成本?(公允价值)(扣除下面内容),
投资收益(发生的交易费用),
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),
应收利息(实际支付的款项中含有的利息),
贷:银行存款等。
二、持有期间的股利或利息,?
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例),
应收利息(资产负债表日计算的应收利息),
贷:投资收益。
三、资产负债表日公允价值变动,?
1、如果当期该金融资产的公允价值上升。
借:交易性金融资产—公允价值变动,
贷:公允价值变动损益(利润表上单独有的项目)。?
2、如果当期该金融资产的公允价值下降。
借:公允价值变动损益?,
贷:交易性金融资产—公允价值变动。
四、处置交易性金融资产时,?
借:银行存款(价款扣除手续费),?
贷:交易性金融资产,投资收益(差额,也可能在借方)。?
同时结转投资收益,?
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动),
贷:投资收益,
或者做相反的分录,
借:投资收益,
贷:公允价值变动损益。
银行对账单公司会计需要怎么做账啊
(一)企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产-成本?(公允价值)(扣除下面内容),
投资收益(发生的交易费用),
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),
应收利息(实际支付的款项中含有的利息),
贷:银行存款等,
(二)持有期间的股利或利息,
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例),
应收利息(资产负债表日计算的应收利息),
贷:投资收益,
(三)资产负债表日公允价值变动,
1.公允价值上升,
借:交易性金融资产-公允价值变动,
贷:公允价值变动损益(利润表上单独有的项目),
2.公允价值下降,
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产-公允价值变动,
(四)出售交易性金融资产,
借:银行存款(价款扣除手续费),
贷:交易性金融资产? 投资收益(差额,也可能在借方),
同时:
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动),
贷:投资收益。
可以单独保留,每个月各个银行的对账单钉在一起;月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,通过调节表对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。
凭证和相关银行原始凭证单独做账。
根据国家财务会计制度的规定,任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户,企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构,其最重要的一项职责就是保证企业资金的正常流转,同时,客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况,并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来。
扩展资料:
常见问题:
在税务审查中,如果发现没有入账的资金收付,要认真查找原因,可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。
一、以现金支付交易款,偷逃税款
根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金,不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。
所以企业在经营过程中所发生的一切货币收支业务都必须通过企业银行存款账户进行转账结算。而企业为了逃避缴纳税款,在日常交易中通过大量使用现金交易达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
二、出借银行账户,帮助其他企业和个人偷逃税款
现金,躲避正常缴纳的税款,将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金,达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
三、收入不入账,偷逃税款
企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的,主要表现为两种方式:
1、企业在收到资金后,财务核算上不作任何账务处理,直接将资金一次或分次转出。
2、企业在收到资金后,财务核算上不作营业收入账务处理,而以借款或往来款的名义入账,然后一次或分次核销。
四、挪用资金,用于私人利益
挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大,内部控制不完善的企业。
这种情况一般是在银行对账单上先出现一笔资金支付,然后一次或分次转回,资金的支付可能以现金的方式进行,也可能流向证券营业部等其他单位。
五、通过伪造银行对账单,隐瞒收入偷逃税款
伪造银行对账单的情况多见于内部控制不完善的企业。企业货币资金的管理和控制应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗制度的原则。
作用:
首先,银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。
企业应该先分析未达账项,排除未达账项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。
未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同,而发生的一方已经入账,另一方未入账的款项。
企业在编制银行余额调节表后,就可以排除未达账项的影响。
一、有助于企业防范操作风险。
操作风险主要包括:企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等。
二、有助于企业防范管理风险。
管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度,使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式:现金或转账。
1、通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现,若取现之后不记账,虽然企业实际的现金减少了,但是不与银行对账是不会发现的。
取现时,需要做的会计分录:
借:现金
贷:银行存款
2、通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时,银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加,或者是一项负债的减少。记账的分录是:
借:一项资产(或是一项负债)
贷:银行存款
通过转账方式侵占企业资金,同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金,都不会记银行存款日记账。因此,与银行对账是极为重要的。
三、有助于企业防范外部风险。
企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单位的印鉴和银行票据,甚至有“克隆票”的出现,银行并不能100%识别出这些问题票据。
其次,银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财务风险,同时,以对账单为基础,企业可以编制现金(银行存款)收支计划、可以检查财务制度的执行情况。
1、银行对账单有助于企业编制现金收支计划。
企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出”,由于应收账款等应收债权,现实的收入未必能为将来的支出提供100%保证,因此,企业要充分关注银行存款。
企业有多少银行存款,只有与银行核对之后,才能准确的确定,并以此为基础编制现金收支计划,避免签发空头支票(将会被罚款,以及引发该企业信用危机)以及陷入支付危机。
如果企业净现金流量为流出,那么企业就应该调整支出规则,或者是采用一些放大企业资金的方法。
比如:加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。
但是运用这些方法一定要慎重,要考虑未来的实际偿还能力。
2、有助于企业检查其财务制度的有效性。
银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性,防范管理风险。通过分析银企对账中查出的问题,判断相关的财务制度是否有效的执行。
百度百科-银行对账单
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