退回多交的增值税的账务处理怎么做_多缴误缴怎么办理退税
大家好!今天让小编来大家介绍下关于退回多交的增值税的账务处理怎么做_多缴误缴怎么办理退税的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退回多交的增值税的账务处理怎么做2.多缴误缴怎么办理退税
3.增值税交多了怎么办?
4.多交的增值税能退吗
退回多交的增值税的账务处理怎么做
企业收到退回多交的增值税时,需要根据实际情况来确认对应的分录。比如企业是计算错误多缴纳税款的,冲减多缴纳的部分即可,其分录为,
借:银行存款,
贷:应交税费—应交增值税。
如果是由于税收减免,导致多交的,退回多交的部分的时候,计入到营业外收入科目,其分录为,
借:银行存款,
贷:营业外收入—税收减免。
多缴误缴怎么办理退税
纳税人申请退税,应向主管税务局(所)提出申请。
(一)审批范围
1.各区地方税务局(包括蛇口地方税务局,下同)
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;
(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税;
(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;
(4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税,下同)汇算清缴退税;
(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税;
(6)检查中发现应退税。
2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局,下同)
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;
(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税;
(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;
(4)检查中发现应退税;
(5)外国投资者再投资退税。
(二)政策性退税
纳税人应向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请,并提供以下资料:1.《退税申请审批表》(ZS052);
2.纳税申报表原件、复印件;
3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件;
5.纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(三)企业所得税汇算清缴退税
纳税人应在次年4月底(外资企业和外国企业为5月底)之前向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请,并提供以下资料:
1.《退税申请审批表》;
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
4.纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。(四)检查中发现应退税
税务局在税务检查中发现应退税的,在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》,连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。
纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料:
1.《税务处理决定书》原件、复印件;
2.已缴纳税款凭证原件、复印件;
3.《退税申请审批表》;
4.税务机关要求提供的其他资料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(五)误征退税
纳税人应向征管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请,并提供以下资料:
1.《退税申请审批表》;
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.申报表原件、复印件;
4.纳税人书面申请或其他说明材料;税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(六)纳税人因填写申报表错误、计算错误、适用税种科目税率错误等失误申请退税
纳税人应向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请,并提供以下资料:
1.《退税申请审批表》;
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.申报表原件、复印件
4.纳税人书面申请或其他说明材料;
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(七)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款
纳税人应向征管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请,并提供以下资料:
1.《退税申请审批表》(ZS052); 2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.申报表原件、复印件;
4.纳税人书面申请或其他说明材料;
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章,在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章生产企业、封装企业或软件产品生产企业,经营期不少于5年的,按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴己退的企业所得税税款。办理此类型的再投资退税,可比照外国投资者再投资退税的程序,由主管税务局初审后报市局企业所得税处审核,经批准后按照外国投资者再投资退税的程序办理退税手续。
增值税交多了怎么办?
多缴误缴办理退税:
误收多缴退抵税:
指因税务机关误收,或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款,应当立即退还。纳税人多缴税款的,自结算缴纳税款之日起三年内发现的, 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
A、纳税人应该提供的资料:
1. 《退(抵)税申请表》;
2. 完税费(缴款)凭证复印件;
3. 多缴税费证明资料(包括纳税人退税申请和管理单位核实情况说明);
4. 特殊原因不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明,和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。
B、办结时限:
税务机关发现纳税人多缴税款,办理退税的,本税务事项在10日内办结。
纳税人自行发现多缴税款申请退税的,本税务事项在30日内查实并办结。
二、发票代开错误造成的退税:
自然人由于发票代开错误造成的误缴税款,需要办理退税的,属于误收多缴退抵税。但是由于退税原因简单,为了方便纳税人办理退税,要求提供的资料和退税办理流程,相比一般误收多缴退抵税要简化的多。
A、纳税人应该提供的资料:
1. 《退(抵)税申请表》;
2. 完税费(缴款)凭证复印件;
3. 自然人身份证复印件和与其对应的银行卡(存折)复印件。
4. 附作废发票全部联次复印件并由代开机关注明“复印属实,原件存放于我处”。
B、办结时限:
本税务事项在30日内查实并办结。
多交的增值税能退吗
一般纳税人多交了增值税怎么办?急!
按规定不可以退,只能作为留抵,在以后月份递减进项税。对于你说的会不会查账,一般情况下不会,不收费。海实如果贵公司真的有问题,迟早会被查的,建议正规一点好。
增值税多交了 怎么办
只能找税务专员,没有什么好办法。估计他也有难度,因为增值税属于联网的税种,一旦入了库,就很难退库,除非特殊处理,但一般税务专员都不愿意找这个麻烦。
纳税就是这样的,也可以说不太讲道理的,平日自己计税,多交了,认倒霉;少交了,被罚款。
怎么会出现“本月多交的增值税”?
有这种情况,有些税激部门在进行某些业务时(如开某些发票,或税务部门想提前入库完成任务等),会要求企业预交增值税,当企业等月末销项减进项的结果出来后,发现已经交过头了,这时就是多交了。
上个月报税多缴了增值税怎么办
首先确认税务局是否形成多缴,若已经形成,可走“多缴抵欠”抵之后产生增值税,也可以申请退税;若未形成,则首先去修改申报表,再按之前所述办理
增值税多缴纳了怎么办 5分
你将有关核算资料证明送审核,审核有效,则会多退少补。这个没有太大的问题。你放心吧。
增值税网上申报时多申报了怎么办?
现在还在征期内。
已经申报税款未入库:
1、网上申报,提请税务机关撤销申报,重新申报。
2、非第三方平台申报,或者无法撤销的,携带正确报表去税务机关进行申报表更正。
税款已经入库的,携带正确报表去税务机关进行申报表补充申报;多缴纳的税款:
1、申请多交退税,当月完成。
2、留以后月份有税款的时候抵交。需要去税务机关办理抵交手续。
多交增值税如何做会计分录
1、能退的话,直接原分录转回
2、不能退的话,应该可以抵扣的。
3、一般纳税人增值税的会计处理,标准版:
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。
多交增值税怎么处理呢
为何要多缴纳增值税款?是计算错误吗?
不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:借:应缴税金-未交增值税
贷:银行弧款
做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷:应交税费-未交增值税
增值税报错了交多了怎么办
如果将来还有税费需要缴纳,报多了就如实入账,下期少申报一部分。在申报表二,未开票收入栏目中填入负数,就可以抵回前期多报的税金。
但是上述操作的前提是要和你自己的税管员说明情况,告知下月要使用未开票收入负数填报形式抵回税金,不如税务预警系统会提示你有申报预警。
多计提的增值税怎么办?
将差额冲回,不充回可留作以后也行。
多交的增值税能退的。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税通常有以下两种计税方法:
1、收入扣除法,即以销售货物(或应税劳务)的收入减去各项应扣除的外购部分后的金额,乘以规定的税率计得;
2、税额扣除法,即按销售货物(或应税劳务)的收入乘以税率所计算的当期销项税额,扣除按当期各项购入的材料物资计算的进项税额,计得其应纳税额。中国现行的增值税,即按税额扣除法计算。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳增值税。
第二十二条 增值税纳税地点:
(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(二)固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
(三)非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
(四)进口货物,应当向报关地海关申报纳税。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
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