进项和销项抵扣怎么做会计分录_销项和进项税额会计分录怎么做
大家好!今天让小编来大家介绍下关于进项和销项抵扣怎么做会计分录_销项和进项税额会计分录怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项和销项抵扣怎么做会计分录2.销项和进项税额会计分录怎么做
进项和销项抵扣怎么做会计分录
进项和销项抵扣怎么做会计分录
答:1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?
小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票,都是以含税价记到所购商品成本,所以做分录时不会出现应交税费-应交增值税(进项税额)这条,而它作为销方不管自行开具普通发票或税局代开发票,最终它所缴交的增值税征收率是一样,只不过是以贷方应交税费-应交增值税二级科目表示,后面不带二级科目贷方专栏销项税额.
进项和销项抵扣怎么做会计分录?以及月末的结转分录,笔者都系统的帮大家整理在上文了,一般纳税人只设置了明细的税款科目没有进行月末结转也是不对的,需要按照上文的提示再行更改,小规模纳税人就不再设置上述进销项科目.
销项和进项税额会计分录怎么做
1、购进,
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款等
2、 销售,
借:银行存款等
贷:主 营业务收入
贷:应交税费 -增值税-销项税额
3、月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计,分录
借:应交税费-增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
4、下月15日前交纳,分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
以销售为例:
(1)企业购入:
借:在途物资或库存商品(先收发票是在途物资,先收货是库存商品),
借:应交税费-应交增值税(进项税额),小规模不涉及进项税,
按实际支付或应付的款项,
贷:银行存款、应付票据、应付账款等。
(2)企业销售:
借:应收账款、应收票据、银行存款,预收账款等,
贷:主营业务收入,其他业务收入,
应交税费-应交增值税(销项税额),小规模应交税费-应交增值税,2022年4月1日到2022年12月31日期间小规模征收率3%开普票可以暂按免税。
借:主营业务成本,其他业务成本等,
存货跌价准备,
贷:库存商品。
(3)月末:一般纳税人核算增值税=本期销项税-本期进项税-前期留底。
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,
借:“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目,
贷:“应交税费-未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,
借:“应交税费-未交增值税”科目,
贷:“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。
金蝶eas财务报表在哪_金蝶软件资产负债表和利润表怎么做
下一篇金蝶K3存货核算外购入库核算_在金蝶K3中,如果购进一批原材料,采购,仓管,财务那个数据流是怎样的,在金蝶中,是不是先是采购下订单
相关文章