会计手工凭证怎么做(会计手工操作)
目录一览:
- 1、手工做账内容及步骤详细
- 2、手工账的做账流程
- 3、会计如何做凭证
手工做账内容及步骤详细
? ? 1.给原始凭证分类,检查要细心。
会计人员做手工帐,首先就是给原始凭证分类。拿到原始凭证,检查是否合乎入账手续。拿到发票,就要检查有无税务监制章。以下几点要注意:
(1)大小写金额能否对得上;和剪口处能否相符。
(2)有没有相关人员的签名;
(3)数量、单位、金额、付款单位的名称、填制凭证的日期等要素是否齐全;
? ? ?(4)有无开发票单位的签章。
2.编制记账凭证,登记账簿。
按照原始凭证的分类,就可以开始做凭证了。付凭证有几张原始凭证,就可以填几张。对凭证审核确认无误后,接下来可以登记账簿。
登记账簿时:
(1)根据时间顺序给凭证编号;
(2)按照记账凭证上的科目,在相应的账簿上逐笔登记。
? ? ?(3)注意现金和银行存款日记账需做到日清月结。
3.记账凭证汇总,然后登记总账。
将记账凭证的科目和金额汇集到一起,之后按照试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。
登记总账会与明细账有所区别,明细账上,借方和贷方是各自记一行,但登记总账,借贷方是在同一行上的。
4.对账和结帐,最后编制会计报表。
总账登记后,下一步就是对账和结账,手工记账,需做到账账相符、账实相符及账表相符。
最后记完总账和试算平衡后,就可以编制会计报表。
手工账的做账流程
手工账的做账流程主要有七个步骤。
一、给原始凭证分类。
首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。如果是发票,要检查是否有税务章,然后看以下四点:
1、大小写金额是否一致,与开口处是否相符。
2、是否有相关人员的签名。
3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、 金额等要素是否完备。
4、是否有开发票单位的签章。
二、编制记账凭证。
根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票,附有几张原始凭证,就填几张。
三、登记账簿。
凭证审核无误后,就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对。
四、记账凭证汇总。
按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做分录,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
五、总账的登记。
根据试算的记账凭证汇总表,登记总账。登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自写一行,而总账是借贷方在一行上。
六、对账、结账。
记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
七、编制会计报表。
记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。
做手工账的意义:
手工账是相对于机器记账(财务软件)而言的,手工账是依据会计业务填写会计凭证,并用笔在账簿上进行记录。
手工账的会计账簿主要有四种:现金日记账、银行存款日记账、明细分类账(简称明细账)和总分类账(简称总账)。
会计如何做凭证
问题一:如何做会计凭证?谢谢 如为收到总公司拨来的预付工程款时:借:银行存款――XX银行10万元
钉 贷:预收账款10万元
如为收到总公司拨来的往来款项时:借:银行存款――XX银行10万元
贷:其他应付款10万元
问题二:新手会计如何做账? 首先,准备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿,即固定页码,每本100页;明细账可用三栏式或多栏式。
其次,准备各类原始凭证和记账凭证,包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证,以及入库单、出库单、销售单、工资表等。
再次,根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿,据此编制会计报表。
最后,将会计报表找领导签字,上报税务、工商等机构。
一般企业的核算及期末结转流程和分录:
1、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
2、发生的工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬―工资
支付时
借:应付职工薪酬―工资
贷:现金 / 银行存款
3、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
4、计提折旧
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
5、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
6、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金―应交营业税
应交税金―应交城建税
其他应交款―应交教育费附加
其他应交款―应交地方教育费附加
缴纳时
借:应交税金―应交营业税
应交税金―应交城建税
其他应交款―应交教育费附加
其他应交款―应交地方教育费附加
贷:银行存款
8、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
9、结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
10、结转本月利润
借:本年利润
贷:管理费用
营业费用订财务费用
利润分配―未分配利润 (若亏损,做借方)
问题三:会计如何做账? 这工程是比较浩大的,我简单的跟你说下吧
首先出纳将原始凭证交给你的时候,会有个原始凭证汇总表,你要核对这份表格上的数字是否准确。核对准确后,你需要根据自己的习惯将原始凭证重新分类,例如:现金支出放在一起、银行存款类支出放在一起等等等等。
然后根据这些分类编制记账凭证,这也没什么硬性规定,只要你能看懂而且在别人要求查账的时候你能解释明白就ok
然后根据编制好的记账凭证填写记账凭证汇总表,上面列举了现金、银行存款、固定资产、应收账款、应付账款、应缴税金等等内容。
最后就是登入分类账簿了,将记账凭证汇总表上的数字逐项登入账簿,再结算当期余额就ok了,现金和银行存款的账簿是由出纳每日登记。
真正的做账其实只要从记账凭证汇总表后面开始做起就行了,我帮你把会计工作的一个大概流程介绍了下
其实每个会计的做账方法都是不一样的,工作流程也存在大同小异的区别,例如有的公司就没有原始凭证汇总表,出纳和记账凭证的工作是由一个人完成,这些都是需要你今后自己去揣摩的
问题四:会计新手,如何做账, 我想每个初学会计的都想知道公司会计到底是怎么运作的,其实现在市面上好多财务软件(如金碟等),但稍有规模或管理水平高一点的企业均采用ERP软件,其中就有适合公司运作的财务管理模块。我们不求如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办公室中的高级操作工,只有掌握理念才能够有所提高。财务流程一般而且是:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。下面就是整个财务流程:
一、大致环节:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)
5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)
6、在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节
7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.
下面就看下手工帐的流程吧!
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你再做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利......
问题五:工资的会计分录怎么做 计提工资时:
借:管理费用--工资 3000
贷:应付职工薪酬--工资 3000减社会保险个人部分的余额
其他应付(收)款--社会保险(个人部分)
发放时:
借:应付职工薪酬--工资 3000减社会保险个人部分的余额
贷:库存现金
缴纳社会保险时
借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)(个人部分因要收回单位实际没为职工负担,故不应包括个人部分)
其他应付(收)款--社会保险(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
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