长期待摊费用具体如何摊销_企业所得税中的长期待摊费用是怎样摊销的？

商标 2023年11月10日 09:53 49 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于长期待摊费用具体如何摊销_企业所得税中的长期待摊费用是怎样摊销的？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.长期待摊费用具体如何摊销
2.企业所得税中的长期待摊费用是怎样摊销的？

长期待摊费用具体如何摊销

借:预付账款

贷:银行存款

以后每月按月分摊实际房租,每个月的账务处理为

借:管理费用-房租(假设不考虑增值税进项税额)

贷:预付账款

如果收到的发票有增值税进项税额,按照可以抵扣的进项税额

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:预付账款

长期待摊费用是否为资产?

长期待摊费用是资产.用来核算已经支付的但是不需要在当期全部进入损益的费用.比如公司的开办费用,开办时的装修费用、开办时耗费的办卡办证费用等,这些费用是为公司长期持续经营所做的准备如果全部记入当期损益显然是不合适的,所以要长期待摊.类似固定资产的性质.

长期待摊费用具体如何摊销?

企业所得税中的长期待摊费用是怎样摊销的？

长期待摊费用如何摊销及入账

　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。下面是我为大家带来的关于长期待摊费用如何摊销及入账的知识，欢迎阅读。

　长期待摊费用如何摊销及入账

　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

　于新成立公司，除购建固定资产以外，在筹建期一定会涉及到许多的开办费用，主要包括：

　一部分是装修维修费、原材料等金额较大的费用支出，如果直接将其余额转入当期损益对企业的利润产生重大影响的，并且能使以后会计期间受益的，我们可以将该笔支出转入到“长期待摊费用”科目，可以在不超过5年的期限内平均摊销，具体的会计处理如下：

　1)支付开办费用时，以实际支付费用入账：

　借：长期待摊费用开办费

　贷：原材料

　现金

　银行存款等

　2)每月摊销费用

　借：管理费用

　贷：长期待摊费用开办费

　一部分是筹建期的电话费、交通费、办公费用等金额较小的费用支出。如果我们直接将其余额转入当期损益对企业的利润无重大影响的`，待企业开始生产经营当月起可将其余额直接一次性转入当期损益。具体的会计处理如下：

　1)支付开办费用时，以实际支付费用入账：

　借：长期待摊费用开办费

　贷：银行存款

　2)2002年1月一次性转入当期损益

　借：管理费用开办费

　贷：长期待摊费用开办费

　但是需要说明的是，

　1.开办费不包括：①应由投资者负担的费用支出②不属于各项固定资产、无形资产购建所发生的支出③筹建期内应当计入资产价值的汇总损溢、利息支出。

　2.长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用

　或者简单点说：

　《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定,企业在筹建期发生的开办费，应从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。前款所说的筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间;开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

　《企业会计制度》(财会[2000]25号)第五十条规定，除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

　《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条规定，纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。

　综上所述，对于开办费，纳税人在会计处理时可在开始生产经营当月一次性摊销，但在当年的所得税纳税申报时，应在会计利润的基础上调增应纳税所得额，在以后年度的申报时，应相应调减应纳税所得额。

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企业所得税中的长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或者是几个年度进行摊销的费用，对其应如何进行摊销？

企业所得税中的长期待摊费用如何摊销？

对于企业所得税在长期待摊费用中列支，主要有以下规定：

1、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。所谓固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。改建的固定资产延长使用年限的，除前述规定外，应当适当延长折旧年限。

2、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

3、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：

（1）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

（2）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。