转出不能抵扣的进项税会计分录_不得抵扣进项税额转出怎么处理
大家好!今天让小编来大家介绍下关于转出不能抵扣的进项税会计分录_不得抵扣进项税额转出怎么处理的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.转出不能抵扣的进项税会计分录2.不得抵扣进项税额转出怎么处理
3.不得抵扣进项转出怎么做分录?
转出不能抵扣的进项税会计分录
1、企业购进货物或发生费用支出时,其进项税额不能抵扣的会计分录为:
借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)。
贷:银行存款。
2、若企业已抵扣进项税额后,需做进项税转出的会计分录为:
借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)。
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。
用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬——职工福利费。
贷:原材料。
应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失。
贷:库存商品。
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款。
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损失。
应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产等。
应交税费——应交增值税(进项税额)。
贷:银行存款/应付账款。
不得抵扣进项税额转出怎么处理
1、如果之前是认证的已经入账了的话,
借:应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目;
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2、如果之前是认证的没有入账的话,就当普票入账:
借:应付职工薪酬-福利费,管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目
贷:应付账款、银行存款等。
福利费记得再分配,
借:管理费用、销售费用、制造费用-福利费,
贷:应付职工薪酬-福利费。
不得抵扣进项转出怎么做分录?
不得抵扣进项税额转出账务处理,比如福利费这样处理,
发生福利费支出的时候,
借:管理费用-福利费,
贷:应付职工薪酬-职工福利,
借:应付职工薪酬-职工福利,
贷:库存现金、银行存款,
后期进项税额转出的时候,
借:管理费用-福利费,
贷:应付职工薪酬-职工福利,
借:应付职工薪酬-职工福利,
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
不得抵扣进项转出怎么做分录?
1、如果是采购普通发票无法认证,全部进存货成本
借:原材料或库存商品
贷:银行存款
2、如果是专用发票已经认证抵扣,作进项税转出.
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
3、如果是非正常损失,也要转出.
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
进项税额转出指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
进项税额转出的原因都有哪些?
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;
2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;
4、发生财产的非正常损失.
不得抵扣进项转出怎么做分录?整体上来说,其实根据小编老师在上文中汇总的相关介绍资料可知,企业的进项税额不能抵扣需要转出处理,相关的科目是可以计入存货成本和主营业务成本的科目进行出来的;在本网站上还有很多相关的资料都是可以免费查询的,不妨来本网站上进行搜索学习.
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