钱入账，发票未开，货已发，怎么做会计分录_购买原材料，款已付，货已到，增值税发票没来，会计怎么做账啊
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文章目录列表:
1.钱入账，发票未开，货已发，怎么做会计分录2.购买原材料，款已付，货已到，增值税发票没来，会计怎么做账啊
3.已发商品未开销售发票如何做账?
4.收到货款未开票怎么做账？
钱入账，发票未开，货已发，怎么做会计分录
借：银行存款（或者现金）
贷：应付款帐-公司明细
借：主营业务成本
贷：库存商品
这么处理的问题就是，不符合配比原则，实际操作中如果没有开发票也可以确认收入，如果这次确认收入了，下次再开发票就只能重复确认收入了，所以只能放在应付账款科目，暂时处理，待开票后转入主营业务收入。
购买原材料，款已付，货已到，增值税发票没来，会计怎么做账啊
企业在做贸易时，收到货款后未开发票，应通过“预收账款”、“银行存款”、“主营业务收入”等科目进行核算，具体会计分录应该怎么做？
收到货款未开票的会计分录
借：银行存款
贷：预收账款
等开出销售发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
月末结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/原材料
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料是企业存货的重要组成部分，其品种、规格较多，为加强对原材料的管理和核算，需要对其进行科学的分类。
什么是主营业务成本？
企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。
已发商品未开销售发票如何做账?
如是一般纳税人，先按原材料不含税金额暂估入库，等增值税发票来后再把暂估冲回，分录为1、付款
借：预付账款/应付账款--X供应商
借：银行存款
2、材料已到、验收、先暂估入库
借：原材料--暂估（不含税金额）
贷：应付账款--暂估
2、发票来后
借：原材料--暂估（不含税金额）（红字）
贷：应付账款--暂估（红字）
借：原材料--X材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款/应付账款--X供应商
或者：
借：原材料--暂估（不含税金额）（红字）
借：原材料--X材料（黑字）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（黑字）
贷：预付账款/应付账款--X供应商（黑字）
贷：应付账款--暂估（红字）
如是小规模纳税人，账务处理和一般纳税人差不多，只是暂估入库时，是按购买价总金额来写分录，发票来后，不写“应交税费--应交增值税（进项税额）”这笔分录了。具体为：
1、付款
借：预付账款/应付账款--X供应商
贷：银行存款
2、材料达到验收，暂估入库
借：原材料--暂估
贷：应付账款--暂估
3、发票来后
借：原材料--暂估（红字）
贷：应付账款--暂估 （红字）
借：原材料--X材料（黑字）
借：预付账款/应付账款--X供应商（黑字）
或者
借：原材料--暂估（红字）
借：原材料--X材料（黑字）
贷：预付账款/应付账款--X供应商（黑字）
贷：应付账款--暂估（红字）
收到货款未开票怎么做账？
先说简单结论:根据收入准则，应当确认收入。
案例:2020年3月28日，吉祥公司(一般纳税人)销售货物一批，含增值税总价113万元，根据合同约定，先发货，待采购方如意公司验收入库确定收货数量及品质后，再根据如意公司提供的信息开票、收款。截止3月31日，吉祥公司未开票，也未收款。如何进行会税处理。案例解析:
2020年3月，吉祥公司根据合同已经发货，按照《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》规定，吉祥公司财务应做如下会计处理。一、会计处理
借:应收账款—如意公司 113万 贷:主营业务收入 100万 应交税费—待转销项税额 13万 政策依据:《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号) 第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 第五条 当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入: (一)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务; (二)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务; (三)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款; (四)该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额; (五)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 在合同开始日即满足前款条件的合同，企业在后续期间无需对其进行重新评估，除非有迹象表明相关事实和情况发生重大变化。合同开始日通常是指合同生效日。 2020年4月，吉祥收到货款，并按规定开具增值税专用发票。 借:银行存款 113万 贷:应收账款—如意公司 113万 同时做。 借:应交税费—待转销项税额 13万 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 13万 政策依据:《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号) 一、会计科目及专栏设置 (六)“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。二、税务处理
2020年3月，吉祥公司财务确认会计收入100万，但增值税的纳税义务尚未发生，即增值税纳税申报表并没有100万的销售额。 请注意:这是会计收入、企业所得税收入和增值税销售额的最常见的会税差异之一。有差异，才是正常的。 (一)增值税处理 政策依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令第691号) 第十九条增值税纳税义务发生时间: (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部令第65号) 第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为: (一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天; 因此，吉祥公司2020年3月，因增值税的纳税义务尚未发生，勿需确认销项税额缴纳增值税。 (二)企业所得税处理 吉祥公司2020年3月财务确认会计收入100万，根据《企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)等规定，无会税差异，应纳规定申报缴纳企业所得税。 充值ETC获取的电子普通发票，税率是不征税，这种能抵扣进项吗?财务人员处理账务，入账一般都需要发票。但是实际上也会出现收款没有发票的情况。那么收到货款未开票怎么做账？
收到货款未开票分录怎么写？
1、收货款未开发票：
借：银行存款
贷：预收账款
2、等开出销售发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
收到货款发票会计分录
开出增值税发票并收到货款，做以下分录处理：
1、确认销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、结转已销商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
不需要支付的货款账务处理
公司账户货款进账要不要交税？
进账和收入是两个不同的概念。进账是资金流，借贷、销售收入(或营业收入)都会形成资金流。但资金流并不是应税收入。应税收入是指产、经营、服务收入等，只有发生应税收入时，企业才需要申报纳税，没有应税收入的情况下，可以做零申报。
公司账户有货款进入的情况下，一般要向对方开具发票，这里就会涉及交税的问题，应按公司收到的货款金额作为纳税依据。
公司收了货款而不开发票，往往会被税务部门查出涉嫌逃税的问题，所以公司在收到货款时，应按规定向对方开具发票，并在规定期限内申报纳税。
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