出口退税备案单证知识解析_如何办理出口退税？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于出口退税备案单证知识解析_如何办理出口退税？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.出口退税备案单证知识解析2.如何办理出口退税？
3.简并优化出口退（免）税报送资料和办理流程
4.出口退税企业去哪里下载国税填写且盖章的《出口退（免）税资格认定申请表》？
出口退税备案单证知识解析
科普篇NO.1：什么是出口退税备案单证?
出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料，备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅，企业有违反规定的情形，将会导致比较严重的后果，所以企业应重视对备案单证的管理，将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。
一、备案单证内容
正所谓，千言万语不如一幅图!直接整干货!
解析：
1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等
该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。
2.出口货物装货单
装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单，船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。
考虑到出口企业难以取得签章的?出口货物装货单?，在实际工作中只要出口企业备案的?出口货物装货单?是上述的含义，可不需要海关签章。
3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)
?海运提单?、?运单?或收据都属于运输单据。除海上运输称做?海运提单?外，其它运输方式，称做?运单?或收据。
科普篇NO.2：什么是海运提单?
海运提单是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。它是国际运输中十分重要的单据，也是买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据。
科普篇NO.3：什么是航空提单?
航空运单是托运人和承运人之间就航空运输货物运输所订立的运输契约，是承运人出具的货物收据，不是货物所有权的凭证，不能转让流通。
科普篇NO.4：什么是铁路运单?
铁路运单是铁路部门与货主之间缔结的运输契约，不代表货物所有权，不能流通转让，不能凭以提取货物;其中的?货物交付单?随同货物至到站，并留存到达站;其中的?运单正本?、?货物到达通知单?联次随同货物至到站，和货物一同交给收货人;该单上面载出口合同号。
科普篇NO.5：什么是货物承运收据?
货物承运收据也是托运人和承运人之间订立的运输契约，是我国内地运往港澳地区货物所使用的一种运输单据，是承运人出具的货物收据，上面载有出口发票号、出口合同号;其中的?收货人签收?由收货人在提货时签收，表明已收到货物。
科普篇NO.6：什么是邮政收据?
邮政收据是货物收据，是收件人凭以提取邮件的凭证。
提醒篇：
如由出口企业负担国内运输费用，则出口货物运输单据还应包括出口企业承付运费的国内运输单证。
注意：
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。
二、电子数据或无纸化单证的两种备案形式
第一种形式：
对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。
对于其他单证的备案，如国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。
第二种形式：
除口头合同外，对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等，出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后，可以采用电子单证备案管理，即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性，定期将有关电子数据进行备份，在税务机关按规定调取备案单证时，应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。
三、不需要备案单证的出口业务
有木有不需要备案单证的`出口业务呢?YES!
视同出口货物、对外提供修理修配劳务，采购国产设备退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，不实行备案单证管理。
四、备案单证要求
亲，快来比比看，您有没有按要求做呢?
1.出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的备案单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
2.除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
五、违反规定的后续管理及处罚
1.未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报并办理退税的，应缴回或做冲减处理。
2.出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，按相应的规定处理。
3.出口企业按规定向国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门报送的资料中，属于申报出口退(免)税规定的凭证资料及备案单证的，如果上述部门或主管税务机关发现为虚假或其内容不实的，其对应的出口货物不适用增值税退(免)税和免税政策，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。
如何办理出口退税？
1、查阅相关文件，领取登记表
企业应当自取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证之日起30日内，办理出口企业退税登记
2、退税登记申报受理
出口退税企业收到《出口企业退税登记表》后，应当按照登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，并连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关。
3、填发出口退税登记证
税务机关收到企业的正式申请后，按照规定的程序审批后，发给企业办理“出口退税登记”；
4、出口退税登记变更或注销
企业经营情况发生变化或者部分退税政策发生变化的，应当根据实际需要变更或者注销退税登记。
扩展资料：
1、出口企业应当自批准之日起30日内，持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书，向主管退税业务的地方税务机关填写《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证（生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份）申请办理退税登记证。
对外贸易企业开具的增值税专用发票由增值税防伪税控部门开具的系统中，退税（以国家实时政策为准）部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内办理证明手续。
2、无进出口经营权的生产企业，在首次委托出口经营前，应当持委托出口协议、工商营业执照和国家税务登记证，向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。
百度百科-出口退税流程
简并优化出口退（免）税报送资料和办理流程
1、查阅相关文件，领取登记表
企业应当自取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证之日起30日内，办理出口企业退税登记
2、退税登记申报受理
出口退税企业收到《出口企业退税登记表》后，应当按照登记表和有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，并连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关。
3、填发出口退税登记证
税务机关收到企业的正式申请后，按照规定的程序审批后，发给企业办理“出口退税登记”；
4、出口退税登记变更或注销
企业经营情况发生变化或者部分退税政策发生变化的，应当根据实际需要变更或者注销退税登记。
扩展资料：
1、出口企业应当自批准之日起30日内，持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书，向主管退税业务的地方税务机关填写《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证（生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份）申请办理退税登记证。
对外贸易企业开具的增值税专用发票由增值税防伪税控部门开具的系统中，退税（以国家实时政策为准）部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内办理证明手续。
2、无进出口经营权的生产企业，在首次委托出口经营前，应当持委托出口协议、工商营业执照和国家税务登记证，向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。
百度百科-出口退税流程
出口退税企业去哪里下载国税填写且盖章的《出口退（免）税资格认定申请表》？
服务对象
符合条件的出口企业
服务措施
1.纳税人办理委托出口货物退（免）税申报时，停止报送代理出口协议副本、复印件。
2.纳税人办理融资租赁货物出口退（免）税备案和申报时，停止报送融资租赁合同原件，改为报送融资租赁合同复印件（复印件上应注明“与原件一致”并加盖企业印章）。
3.纳税人办理来料加工委托加工出口货物的免税核销手续时，停止报送加工企业开具的加工费普通发票原件及复印件。
4.纳税人申请开具《代理出口货物证明》时，停止报送代理出口协议原件。
5.纳税人申请开具《代理进口货物证明》时，停止报送加工贸易手册原件、代理进口协议原件。
6.纳税人申请开具《来料加工免税证明》时，停止报送加工费普通发票原件、进口货物报关单原件。
7.纳税人申请开具《出口货物转内销证明》时，停止报送《出口货物已补税/未退税证明》原件及复印件。
8.简化外贸综合服务企业代办退税备案流程。
9.推行出口退（免）税实地核查“容缺办理”。
10.推广出口退（免）税证明电子化开具和使用。
11.推广出口退（免）税事项“非接触”办理。
12.纳税人因申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证没有电子信息或凭证内容与电子信息不符，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税凭证无相关电子信息申报，停止报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。
13.纳税人因未收齐出口退（免）税相关单证，无法在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，取消出口退（免）税延期申报，停止报送《出口退（免）税延期申报申请表》及相关举证资料。待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理退（免）税。
14.纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。
15.纳税人办理出口退（免）税备案变更时，在《出口退（免）税备案表》中仅需填报变更的内容。
16.生产企业办理增值税免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》和《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料情况表》《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》；办理消费税退税申报时，报送简并优化后的《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》。
17.生产企业办理年度进料加工业务核销时，报送简并优化后的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。企业获取的主管税务机关反馈数据与实际业务不一致的，报送简并优化后的《已核销手册（账册）海关数据调整表》。主管税务机关确认核销后，生产企业应根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的应调整不得免征和抵扣税额在首次纳税申报时申报调整。
18.外贸企业以及横琴、平潭购买企业办理出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》和《外贸企业出口退税出口明细申报表》，停止报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《区内企业退税进货明细申报表》《区内企业退税入区货物明细申报表》《区内企业退税汇总申报表》。
19.纳税人办理已使用过且未计算抵扣进项税额设备的出口退（免）税申报时，报送简并优化后的《出口已使用过的设备退税申报表》，停止报送《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
20.纳税人办理购买水电气、采购国产设备退税时，报送简并优化后的《购进自用货物退税申报表》，停止报送《购进水电气退税申报表》。
21.纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《免抵退税申报汇总表》，停止报送《免抵退税申报汇总表附表》。其中，办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报时，报送简并优化后的《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》；办理其他跨境应税行为免抵退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免抵退税申报明细表》和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》。
22.纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时，报送简并优化后的《航天发射业务免退税申报明细表》；办理其他跨境应税行为免退税申报时，报送简并优化后的《跨境应税行为免退税申报明细表》，停止报送《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》。
政策依据
1.《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号）
2.《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（2022年第9号）
3.《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（2021年第15号）
持续加快出口退（免）税办理进度
服务对象
符合条件的出口企业
服务措施
在2021年正常出口退税平均7个工作日办结的基础上，进一步压缩出口退税办理时间，2022年进一步压缩至6个工作日内。全面实现退库无纸化，进一步提高税款退付效率。
政策依据
《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号）第二条第（八）项
如何在国家税务局网站下载企业端软件下载《出口退免税备案表》：
1）、登录所述国家税务局网站下载企业端软件网站： 首页>办税服务 > 资料下载 > 软件及其他资料下载：外贸企业出口退税申报系统V16.0 （适用于外贸企业） 或生产企业出口退税申报系统V14.0（适用于生产企业）
2）安装已下载的申报系统。将所下载的安装程序根据提示进行安装。
3）登陆“出口企业退税申报系统”,使用系统默认用户（用户名：sa 密码为空）登陆。注意：首次登陆需修改海关企业代 码、纳税人识别号、企业名称等信息， 注意所录入的信息必须与税务登记信 息完全一致，不能使用简称。
4. 制作电子数据：（1）录入申请资料；（2）打印相关表格 菜单：免抵退税申报—>打印资格认定相关报表
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