预交增值税款怎么入账_建筑施工企业预缴税费账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于预交增值税款怎么入账_建筑施工企业预缴税费账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预交增值税款怎么入账2.建筑施工企业预缴税费账务处理
预交增值税款怎么入账
预交增值税款的入账方式是预交增值税入账应该借方记应交税费—预交增值税，由于缴纳增值税是从银行存款缴纳，所以在贷方记银行存款。在月末时入账时，企业要将“预交增值税”的明细科目余额转入“未交增值税”明细科目中，要借方记应交税费的未交增值税，贷方记应交税费的预交增值税，做到未交和预交相抵消。
1、预缴增值税是什么
预缴增值税是预先缴纳税金，是指在实际纳税时间没有到时提前缴纳了税金。预缴税款有利于保证税款均衡入库，方便税款缴纳的记账和入账。通常企业预缴增值税的情况有：在建筑企业在跨县进行服务提供是取得的预收款需要跟国家税务局确认相关税率进行增值税的预缴；当企业出租的房产在异地时需要根据国家规定税率进行增值税的预缴；当企业需要转让不动产时需要对增值税进行预缴。
2、预缴增值税的计算
对于预缴增值税的计算来讲，其计算通常是先考虑其预缴增值税的情形。不同的服务情形有着不同的计算方法。如果是提供建筑服务时要按照2%的预征率或者是3%的征收率进行税款的预缴纳。如果是转让不动产，主要按照5%的征收率或者是预征率进行税款的预缴。要根据不同的业务情况进行预缴增值税的计算。
增值税是一种流通税，以流通过程中的商品(包括应税劳务)产生的增值额为计税依据。增值税是对商品生产、流通、服务或商品中多个环节的增值征收的一种流转税，同时增值税还实行价外格税，有增值才征税，没有增值就不征税，其增值税额由消费者承担。目前，增值税已经是中国最主要的税种之一，占全国所有税收的60%以上，已经成为最大的税种。增值税的主要计算方法有一般计税法、简易计税法和扣缴计税法。
建筑施工企业预缴税费账务处理
预缴的税费如何做账务处理
1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录怎么做?
借:应交税费--未交增值税
(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)
应交税费--应交城镇维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
等到正式开发票(5%)的时候,会计分录怎么做?
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费--未交增值税
2、一般计税方法如下缴税金的会计分录怎么做?
借:应交税费--未交增值税
(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)
应交税费--应交城镇维护建设
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
等到正式开发票(9%)的时候,会计分录怎么做?
借:预收账款
贷:主营业务收入
(由于预收房款是价税合计,结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离)
应交税费--应交增值税(销项税额)
{根据全部销售额按照9%税率计算得出}
月底是否要转到未交增值税科目,会计分录怎么做?
月底结转当期销项税大于进项税时:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
交纳增值税的会计处理
企业当月交纳当月的增值税,通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算,借记"应交税费--应交_值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目;
当月交纳以前各期未交的增值税,通过"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,借记"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,贷记"银行存款"科目.
企业预缴_值税,借记"应交税费--预交_值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交_值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交_值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.
各位小伙伴今天关于预缴的税费如何做账务处理的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解预缴增值税及相关税费的账务处理,一是需要准确掌握税收政策上的相关规定,例如财税36号文件;二是要熟练掌握增值税会计处理规定.大家清楚了吗?
建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是深空网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。
建筑施工企业预缴税费如何做账？
1、预缴税时：
借：应交税费——预缴增值税(已交税金)
贷：银行存款
借：应交税费——企业所得税
应交税费——个人所得税
应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
贷：银行存款
2、月末预缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)
3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。
4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：
借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本
贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)
借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)
贷：应交税费——个人所得税
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
应交税费——印花税
5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：
借：所得税费
贷：应交税费——企业所得税
缴纳年终汇算应缴税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？
建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
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