销售退货凭证如何处理？_未进行抵扣的发票发生退货，进项税额转出时应该怎么处理？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售退货凭证如何处理？_未进行抵扣的发票发生退货，进项税额转出时应该怎么处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.销售退货凭证如何处理？
2.未进行抵扣的发票发生退货，进项税额转出时应该怎么处理？
3.无条件退货销售怎么进行账务处理？

销售退货凭证如何处理？

销售退货凭证如何处理？

处理如下：

企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续。

1.凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。

2.未确认收入的发出商品的退回按计入“发出商品”科目的金额，借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。资产负债表日及之前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之内发生退回的，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理。

3.根据有关规定，纳税人发生销货退回时，不论是属于本年度还是以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。

处理方式：

1.本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。

2.以前年度销售的商品。

3.本年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前（如股份有限公司的年度财务报告在年度终了后四个月报出）退回，冲减报告年度的主营业务收入以及相关的成本、税金。

4.以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出后退回的。通过以前年度损益调整科目核算。

5.销售退回时，对已发生的现金折扣或销售折让，应同时冲减销售退回当期的折扣、折让；如该项销售在资产负债表日及之前已发生现金折扣或销售折让的，应同时冲减报告年度相关的折扣、折让。

企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续。

1、凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。

2、未确认收入的发出商品的退回按计入“发出商品”科目的金额，借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。资产负债表日及之前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之内发生退回的，应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理。

根据有关规定，纳税人发生销货退回时，不论是属于本年度还是以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。发生的销售折让，也作为主营业务收入的抵减项目处理。即企业在销售实现时，按销售全额确认收入和计算销项税额；在发生销售折让时，红字冲减销售收体（或记入“销售折扣与折让”和销项税额。即借记“主营业务收入”（或贷方红字登记）账户、“应交税金—应交增值税（销项税额）”（或贷方红字登记）账户，同时贷记“银行存款”、“应收账款，‘（或借方红字登记）等账户

销售退货税务上如何处理

办理销售退回其实没有时间的限制，但是由于销售退回要抵减销项税金，因此，在办理上，时间不宜间隔过长，否则，税务机关可能不答应哟。、

一笔退货业务凭证应如何处理

是同一个月吗？

如果是，比较简单，做相同的分录（用红字）就行了。

因为这张凭证是调整凭证，所以你可以在摘要栏里写明是调整的哪笔凭证就行了，可以不要附件。

销货退回原始凭证如何处理急！

1、根据财政部《会计基础工作规范》第四十八条的规定精神，发生销货退回时，首先要取得退货验收证明，然后填制退货发票；退款时，首先要取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，然后才能填制退款凭证。特别要注意的是，不能以退货发票代替收据开具退款凭证。2、出差前借款处理如下，回来报销时候你要不会处理再问借：其他应收款——某某业务员贷：库存现金3、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。

关于销售退货开票、财务、纳税如何处理

借 主营业务收入

应交税金——应交增值税--进项税额

贷 银行存款（或应收帐款，现金）

借 库存商品

贷 主营业务成本

关于一笔退货业务凭证应如何处理

你用红字把原来的给冲了.再走一回你上面的那些分录.

如果你真想简单.你就把你最后一次的票子附在第一次的账上.因为你冲回再走也是这样的一笔账么.只要走在一年内是没有什么大事的.

Lazada退货如何处理

关于LAzada退货处理方法当产品发生退货的时分，咱们该怎么通过时丰物流体系取回产品：Lazada视频教程

1.顾客退货或投递失败，价值超越10美元的产品运回香港，不超越的产品不退回。

2.当产品抵达香港时，卖家将收到 timeslogistsics@lazada. 寄出的电子邮件。卖家需要在Times物流

退件体系(Lazada在香港的第三方物流同伴)体系内注册，才取回退货产品。

3.点击邮件链接，先设置地址(收取退货产品的地址)公司名称/联络人等信息，马来西亚卖家中心ID将成为体系登录ID。

成功点击提交后，会收到一封承认邮件。

4.登录时丰物流退件体系

成功登陆后点击“My Return Order(我的退货订单)”，可检查一切送回香港库房的订单列表。

退货时对于已发生的销售折让如何处理？

销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况按以下规定办理：

未进行抵扣的发票发生退货，进项税额转出时应该怎么处理？

客户退货普通发票跟货物一起退回，如果是当月作废处理，如果已经跨月开具红字发票冲销。

借：应收账款等借方红字，

贷：主营业务收入贷方红字，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，

借：主营业务成本借方红字，

贷：库存商品贷方红字。

无条件退货销售怎么进行账务处理？

发票还没进行抵扣，但是已经发生了退货，这时候的进项税额需要转出，应该怎么办？会计处理怎么做？如果你对这部分的内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

忘记抵扣的发票发生退货进项税额转出该如何处理？

根据（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

因此，忘记抵扣的发票后发生退货进项税额转出，可以这样处理：

1、销货退回，你作为购货方，只需要做进项税转出，就可以抵减已经认证的进项税。

2、对于采购成本的入账，你需要向对方索要红字发票，红字发票做红字帐，冲销购货成本。

已经认证抵扣过的发票，发现有误，还能退回吗？

这一点大家要注意，已经认证过的增值税发票，是不能够退回的，如果一般纳税人在开具发票的当月，发生了销货退回或者是开票有误的，收到退回的发票联和抵扣联时，符合作废的条件的，应该按照作废处理，开具发票时发现有误的，可以即时作废。

一般纳税人取得发票后，发生了销货退回或者是开票有误但不符合作废条件的，或者因为销货部分退回发生销售折让的，应该向主管税务机关填报《申报单》

有下列的情况出现的，应该作废：

1、收到退回的发票联和抵扣联没有超过销售方开票当月的；

2、销售方未抄税并且未记账的；

3、购买方未认证或者是认证结果为纳税人识别号不符或者是专用发票代码号码认证不符的。

发票认证期限

根据（国家税务总局公告2017年第11号）规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人发票认证期限从原来180天延长至360天。

值得一提的是，360日非360个工作日，节假日不能顺延，即360日为自然天数，包含节假日。是以开票日期算起，而非取得发票日期算起！每月进项税额和销项税额如何做会计处理？

无条件退货销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入；企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。账务处理举例如下：\x0d\例1甲公司是一家健身器材销售公司，20×7年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2500000元，增值税额为425000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20％；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。甲公司的账务处理如下；\x0d\(1)1月1日发出健身器材时 \x0d\借：应收账款 2 925 000\x0d\贷：主营业务收入 2 500 000\x0d\应交税费——应交增值税(销项税额) 425 000\x0d\借：主营业务成本 2 000 000 \x0d\贷：库存商品 2 000 000\x0d\(2)1月31日确认估计的销售退回 \x0d\借：主营业务收入 500 000\x0d\贷：主营业务成本 400 000\x0d\预计负债 100 000\x0d\(3)2月1日前收到货款时 \x0d\借：银行存款 2 925 000\x0d\贷：应收账款 2 925 000\x0d\(4)6月30日发生销售退回，实际退货量为1000件，款项已经支付 \x0d\借：库存商品 400 000\x0d\应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000 \x0d\预计负债 100 000 \x0d\贷：银行存款 585 000\x0d\如果实际退货量为800件时 \x0d\借：库存商品 320 000\x0d\应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000\x0d\主营业务成本 80 000\x0d\预计负债 100 000\x0d\贷：银行存款 468 000\x0d\主营业务收入 100 000\x0d\如果实际退货量为1200件时 \x0d\借：库存商品 480 000\x0d\应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000\x0d\主营业务收入 100 000\x0d\预计负债 100 000\x0d\贷：主营业务成本 80 000\x0d\银行存款 702 000\x0d\例2沿用例1，假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。甲公司的账务处理如下：\x0d\(1)1月1日发出健身器材时 \x0d\借：应收账款 425 000\x0d\贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 425 000 \x0d\借：发出商品 2000 000\x0d\贷：库存商品 2000 000\x0d\(2)2月1日前收到货款时\x0d\借：银行存款 2925000 \x0d\贷：预收账款 2500000\x0d\应收账款 425000\x0d\(3)6月30退货期满没有发生退货时 \x0d\借：预收账款 2500000\x0d\贷：主营业务收入 2500000 \x0d\借：主营业务成本 2000000\x0d\贷：发出商品 2000000\x0d\(4)6月30日退货期满，发生2000件退货时 \x0d\借：预收账款 2500000\x0d\应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 \x0d\贷：主营业务收入 1500000\x0d\银行存款 1170000 \x0d\借：主营业务成本 1200000 \x0d\库存商品 800000\x0d\贷：发出商品 2000000\x0d\ \x0d\《企业会计准则第14 号——收入》（财政部财会[2006]3 号）\x0d\第四条 销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：\x0d\（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；\x0d\（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；\x0d\（三）收入的金额能够可靠地计量；\x0d\（四）相关的经济利益很可能流入企业；\x0d\（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。