辅导期一般纳税人认定条件_我公司是一般纳税人辅导期还没收入本月有进项税会计分录怎么做,月底怎么结转
大家好！今天让小编来大家介绍下关于辅导期一般纳税人认定条件_我公司是一般纳税人辅导期还没收入本月有进项税会计分录怎么做,月底怎么结转的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.辅导期一般纳税人认定条件2.我公司是一般纳税人辅导期还没收入本月有进项税会计分录怎么做,月底怎么结转
3.没有正式工作的兼职教师如何计算个税？
4.增值税一般纳税人辅导期的会计处理？
辅导期一般纳税人认定条件
法律主观：
在企业中，是要依法纳税的，当然一般新公司成立的时候纳税人为小规模纳税人，如果要成为一般纳税人,需要经过税务机关的认定。纳税人需提交申请,经税务机关核验后才可以成为一般纳税人。
一、一般纳税人辅导期是什么
根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发[2005]41号)第三条规定：“辅导期的一般纳税人管理：一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进行增值税征收管理：
(一)对小型商贸企业，主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
(二)对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定审批。专用发票的领购也实行按次限量控制，主管税务机关可根据企业的实际经营情况确定每次的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
(三)企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。
(四)对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。
(五)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
(六)在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
(七)企业在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的，经主管税务机关评估核实无误，多缴税款可在下期应纳税额中抵减。”
二、申请一般纳税人的条件
1、收入达标：工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求！
2、核算健全：要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐；要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金；要能税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表；
3、有真实办公场所：与营业执照地址一致！税务局会派专员审查。
4、新办企业注册资本要求100万元以上，老企业50万元以上。
以上就是一般纳税人辅导期是什么的介绍。一般纳税人辅导期就是虽得到一般纳税人资格的认定，但条件还没有完全成熟，认定后一般有六月辅导期
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额?征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
我公司是一般纳税人辅导期还没收入本月有进项税会计分录怎么做,月底怎么结转
分类: 商业/理财 >> 财务税务
解析:
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。
二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；
23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；
相关行次的关系23行+24行-25行=3行。
三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税。
四、辅导期半年。
没有正式工作的兼职教师如何计算个税？
在辅导期内，当月的进项发票认证以后，当月不能抵扣，要等到交叉稽核后，才能抵扣。如如下个月有收入发生，那就这个月去认证。
当月：
借：库存商口
应交税费--应交增值税（待抵进项税）
贷：应收帐款（银行存款）
下个月：
借：应交税费--应交增值税（进项税）
贷：应交税费--应交增值税（待抵进项税）
增值税一般纳税人辅导期的会计处理？
让我这个内人士给你回答吧，你在两校分别任教，不是该校的正式工作人员，也说明教育局、财政局没你这个人，人头经费也就没有，学校也不会把支付这笔费用放在“个人费用”科目下做账，学校会计只能作为劳务费在会计科目－“公用费用”下－“劳务费”科目里核算；按税法规定也是如此，正式人员交的才是“工资税”，非正式人员工资应视为向该单位提供有偿劳务。为什么会这样来定呢，是因你不像正式人员一样每月工资固定，按月发放，而且只在一处拿工资，你这个形式就好比该校请你为他们帮忙一样，帮忙一次付一次工资，这月请你教学给工资，下月也许就不请你就不付工资了，不固定，还有你可多处提供劳务，多处拿报酬，所以你的报酬就不是工资而是劳务费；“工资税”和“劳务工资税”计算税方法不一样，支付劳务费个税方法：
（1）当月劳务工资4千以下的：（当月工资－800）*20%
（2）当月劳务工资4千以上的：（当月工资－当月工资*20%）*20%
如当月劳务工资超高，就可能适应按30%，甚至40%税率计算个税了。
另外，两地取得工资，按税法规定，应合并计算税款，两校分别计算交税，肯定的是交税少。
增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
帐务处理
销项
1、收入记帐
借：银行存款 170000+价款
贷：主营业务收入 价款
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）170000
2、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。
借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 170000
贷：应交税金－未交增值税 170000
3、次月月初10日内
借： 应交税金－未交增值税 170000
贷：银行存款 170000
进项
1、本月取得时
借：库存商品（或其他相关科目）价款
借：应交税金-待抵扣进项税额150000
贷：银行存款（现金、应付帐款等）150000+价款
2、次月收到比对结果
借：应交税金-应交增值税（进项税额）150000
贷：应交税金-待抵扣进项税额150000
150000万元的进项税额只有到次月抵扣了。
相关文章
