计提工资大于实付工资时的会计分录_计提的工资和实际发放的不一样怎么做凭证

商标 2023年11月06日 10:40 56 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提工资大于实付工资时的会计分录_计提的工资和实际发放的不一样怎么做凭证的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.计提工资大于实付工资时的会计分录
2.计提的工资和实际发放的不一样怎么做凭证
3.计提工资多了的会计分录
4.公司发工资的会计分录怎么做
5.计提与实际发放工资的账务处理怎么做?

计提工资大于实付工资时的会计分录

计提工资时：借：应付职工薪酬

贷：成本费用等科目支付工资时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款计提工资大于实付工资，则在“应付职工薪酬”账户有余额，在本质上是企业未归还的一项负债。如果年底“应付职工薪酬”账户很大余额很大，远远超出每个月应发的工资数额，则表示本年计入成本费用的金额估计偏差很大，超出了实际发生额。多估计的这部分应付职工薪酬实际上是不需要支付给职工的，应转出来：借：应付职工薪酬

贷：管理费用

计提的工资和实际发放的不一样怎么做凭证

可能是代扣了一些项目。

计提：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬-工资

发放：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-代扣代缴个税

其他应收款-代扣代缴社保

其他应收款-代扣代缴公积金

库存现金/银行存款

计提工资多了的会计分录

计提的工资和实际发放的不一样账务处理，

如果计提的工资少于实际发放的工资，那就补计提，

借：管理费用-工资，

借：销售费用-工资，

借：生产成本-直接人工等，

贷：应付职工薪酬-工资，

如果计提的工资少于实际发放的工资，那就红冲多计提的，

借：管理费用-工资借方红字，

借：销售费用-工资借方红字，

借：生产成本-直接人工等借方红字，

贷：应付职工薪酬-工资贷方红字。

公司发工资的会计分录怎么做

计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：库存现金

多计提的工资可以用红字冲销法

借：管理费用——工资（借方红字）

贷：应付职工薪酬-工资（贷方红字)

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、

“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

扩展资料：

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

百度百科-应付职工薪酬

计提与实际发放工资的账务处理怎么做?

1、工资计提（应发工资数）借：制造费用—工资（生产人员）

管理费用—工资（管理人员）

销售费用—工资（销售人员）

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用（生产人员）

管理费用（管理人员）

销售费用（销售人员）

贷：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

3、发放工资时借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）

贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）

其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）

应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）

4、实际交纳借：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

扩展资料:

会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

参考资料：

会计分录百度百科

计提与实际发放工资的账务处理怎么做?

1、工资计提

借:管理费用-工资

管理费用-社保费(公司部分)

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保费(公司部分)

2、扣社保费

借:应付职工薪酬-社保费(公司部分)

其他应收款-社保费(个人部分)

贷:银行存款

3、次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的报酬或补偿.职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利.这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利等.因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬."应付职工薪酬"是负债类科目,核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况.该科目的借方表示实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等.贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额.

年终奖计提冲销的会计分录怎么做?

如果能够确定年终发放奖金的额度可以进行计提.

借:管理费用---奖金

贷:应付职工薪酬----奖金

如果不能确定,就不用计提.

1、年终奖金会计计入应付职工薪酬科目,应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"

等应付职工薪酬项目进行明细核算.

借方就是和工资一样,按照领取人的身份,分别计入生产成本,管理费用,营业费用等,明细科目就是奖金.

上个月的工资多计提了,需要冲回多计提的部分:

上个月计提时:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬