退税凭证怎么做退税如何做凭证_误征多交的增值税和附加税退回怎么做账
大家好!今天让小编来大家介绍下关于退税凭证怎么做退税如何做凭证_误征多交的增值税和附加税退回怎么做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退税凭证怎么做退税如何做凭证2.误征多交的增值税和附加税退回怎么做账
3.税金退回如何做账呢?
4.月末附加税怎么账务处理?
退税凭证怎么做退税如何做凭证
1、退增值税会计凭证
借:银行存款
贷:应交税费—未交增值税
2、退附加税会计凭证
(1)税款退还
借:银行存款
贷:应交税费—城市维护建设税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
(2)冲税金及附加
借:应交税费—城市维护建设税
应交税费—教育费附加
应交税费—地方教育附加
贷:税金及附加
3、退印花税会计凭证
借:银行存款
贷:税金及附加
4、退企业所得税会计凭证
(1)当年退税
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
(2)次年退税
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
5、退个人所得税会计凭证
借:银行存款
贷:应交税费——应交个人所得税
误征多交的增值税和附加税退回怎么做账
增值税退税做账务处理方法:
作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
税局退回的增值税,可做以下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
税金退回如何做账呢?
因误征多缴纳的增值税及附加,在税务局征收的时候,计入到其他应收款科目,待实际收回的时候,冲减其他应收款。具体的分录如下:
支付时,
借:其他应收款—多交税额,
贷:银行存款等。
实际收回时,
借:银行存款等,
贷:其他应收款—多交税额。
月末附加税怎么账务处理?
收到税局退回的税金,首先要弄清楚是退的什么款。税局应该是有发通知到你账号上的,你可以登陆电子税务局查收一下通知,看退的是什么税,根据通知的内容自已在计算一下,就明白是退的哪笔税款或是哪笔税款的一部分了。
如果是退回的本年度多缴的附加税(今年这种情况比较普遍,1-2月份的附加税,根据新的减免政策都要按比例退还)借:银行存款, 贷:应交税金--应交城建税或教育附加税或地方教育附加。
如果是汇算清缴退回上年度多缴的企业所得税,则需冲销多计提的费用,借:银行存款,贷:以前年度损益调整
若收到的是其他原因的退税,根据实际情况作相应处理,如果是补贴性质的,要作营业外收入处理,借:银行存款,贷:营业外收入。
月末附加税怎么账务处理?
上月销项税额大于进项税额,月末做账时:
(1)转帐时
借:应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)缴纳时借:应交税金-未交增值税贷:现金(银行存款)
这个月进项税额大于销项税额:如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止.这种情况,可以如下处理:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果进项税大于销项税,月末不需做账务处理.借方余额就是留待以后月份抵扣的税额.应缴税金-应缴增值税应设置如下子目:进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等.
企业购买物资的会计处理怎么做?
1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,
按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.
月末附加税怎么账务处理?
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