预缴的税费如何做账务处理_预缴增值税办理退税的账务处理怎么做？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于预缴的税费如何做账务处理_预缴增值税办理退税的账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

预缴的税费如何做账务处理

预缴的税费如何做账务处理

1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录怎么做?

借:应交税费--未交增值税

(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)

应交税费--应交城镇维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷:银行存款

等到正式开发票(5%)的时候,会计分录怎么做?

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

2、一般计税方法如下缴税金的会计分录怎么做?

借:应交税费--未交增值税

(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)

应交税费--应交城镇维护建设

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷:银行存款

等到正式开发票(9%)的时候,会计分录怎么做?

借:预收账款

贷:主营业务收入

(由于预收房款是价税合计,结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离)

应交税费--应交增值税(销项税额)

{根据全部销售额按照9%税率计算得出}

月底是否要转到未交增值税科目,会计分录怎么做?

月底结转当期销项税大于进项税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税,通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算,借记"应交税费--应交_值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目;

当月交纳以前各期未交的增值税,通过"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,借记"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,贷记"银行存款"科目.

企业预缴_值税,借记"应交税费--预交_值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交_值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交_值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

各位小伙伴今天关于预缴的税费如何做账务处理的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解预缴增值税及相关税费的账务处理,一是需要准确掌握税收政策上的相关规定,例如财税36号文件;二是要熟练掌握增值税会计处理规定.大家清楚了吗?

预缴增值税办理退税的账务处理怎么做？

法律主观：

为了方便纳税人缴纳增值税，进行纳税申报，我们是需要了解一下增值税的相关知识的，特别是申报方面的知识，相信很多人还不怎么清楚。

一、增值税预缴申报如何办理

1．申请条件

纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，填报《增值税预缴税款表》及其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。

2．设定依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

3．办理材料

（1）《增值税预缴税款表》2份

（2）有以下情形的，还应提供相应材料

跨县（市、区）提供建筑服务的纳税人

（1）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）1份；

（2）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）1份；

（3）从分包方取得的发票复印件1份。（加盖纳税人公章）

4．办理地点

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从国家税务总局贵州省税务局网站（http：／／guizhou．chinatax．gov．cn／）“纳税服务”栏目查询。

5．办理机构

主管税务机关

6．收费标准

不收费

7．办理时间

即时办结

8．联系电话

主管税务机关对外公开的联系电话，可从国家税务总局贵州省税务局网站（http：／／guizhou．chinatax．gov．cn／）“纳税服务”栏目查询。

9．办理流程

二、增值税的纳税对象有哪些

《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

1．一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50％以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

2．小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50％以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

三、纳税人要注意的事项有哪些

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．文书表单可在国家税务总局贵州省税务局网站（http：／／guizhou．chinatax．gov．cn／）“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3．税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4．纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5．纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

6．纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号。

7．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

8．纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务：

（1）向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

（2）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

9．纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产：

（1）应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（3）向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

（4）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

10．房地产开发企业预售自行开发的房地产项目：

（1）纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。

（2）向税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

（3）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向项目所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

11．纳税人提供建筑服务取得预收款：

（1）在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。

（2）适用一般计税方法计税的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。

（3）按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

12．纳税人（不含其他个人）转让其取得的不动产：

（1）向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额应以完税凭证作为合法有效凭证。

（2）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。

13．纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，包括：

（1）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

（2）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

（3）国家税务总局规定的其他凭证。

14．《增值税预缴税款表》各预征项目设置如下预征率：

（1）建筑安装：2％、3％；

（2）销售不动产：3％；

（3）出租不动产：3％、5％；

（4）个体工商户出租住房：按照5％的征收率减按1．5％。

15．按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。

16．纳税人有多缴税金，又存在欠税，可办理抵缴欠税业务。

一般纳税人缴纳增值税怎么做账务处理？

在纳税申报中，大多数房地产企业或是建筑施工企业会提前交税，按规定预缴的增值税也是可以进行退税的，那办理退税时该如何做账？

预缴增值税办理退税的会计分录

1、多交增值税款的当月情况下：

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

2、多交增值税款月末结转时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

3、次月收到税务退回多交增值税时：

借：银行存款（蓝字）

贷：应交税费——应交增值税（已交增值税）

4、收到税务退回多交增值税月末结转时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税（至此，未交增值税科目是平衡的）。

预缴增值税的账务处理怎么做？

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

应交税费是什么？

应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，具体包括有企业依法交纳的增值税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。企业应设置“应交税费”科目来总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

建筑施工企业预缴税费账务处理

增值税是一种流转税，其计税依据是商品在流转过程中产生的增值额。一般纳税人缴纳增值税时，可以通过“应交税费——应交增值税”等会计科目进行核算。相关的账务处理怎么做？

一般纳税人缴纳增值税的会计分录

1、企业采用一般计税方法预缴增值税时

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

3、企业本月缴纳本月的应交增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税费）

贷：银行存款

4、企业本月缴纳应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

什么是增值税？

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

什么是应交税费？

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

核算增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、资源税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是深空网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。

建筑施工企业预缴税费如何做账？

1、预缴税时：

借：应交税费——预缴增值税(已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费——企业所得税

应交税费——个人所得税

应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

应交税费——印花税

贷：银行存款

2、月末预缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：

借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

贷：应交税费——个人所得税

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

应交税费——印花税

5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：

借：所得税费

贷：应交税费——企业所得税

缴纳年终汇算应缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？

建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。