退回所得税在报表中如何体现_以前年度损益调整如何在企业所得税年报中体现？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于退回所得税在报表中如何体现_以前年度损益调整如何在企业所得税年报中体现？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.退回所得税在报表中如何体现2.以前年度损益调整如何在企业所得税年报中体现？
退回所得税在报表中如何体现
退回所得税在报表中如何体现
答:退税一般就属于资产负债表表的日后事项了,就在利润分配表中反映了,而不是一般的资产负债表和利润表的那种勾稽关系了.
跨年度的可以这样做:
1、发生退税时:借:银行存款
贷:以前年度损益调整
2、结转:借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
属于所得税汇算清缴的多退少补,不是减免税的退税,因些不应计入营业外收入,而是应该调整19年度的所得税
"利润分配--未分配利润"和损益表没有关系,上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表,你应调整上年度的会计报表,而不是将调整数计入本年报表.
应调减19年资产负债表上应交税费,调增资产负债表未分配利润,调减19年损益表所得税费用.对于20年的报表你可以直接修改期初数,不用去税务局备案.19年的年报也要修改.
以前年度损益调整在所得税年报中如何体现?
一、以前年度损益调整不在"利润表"中体现,而是反映在"所有者权益变动表"中.二、说明:以前年度损益调整影响的是以前年度的损益,并非本年度的利润,因此不在本年度的利润表是反映.因为以前年度已经结账,不可能直接修改以前年度的"利润表",其对以前损益的影响通过"所有者权益变动表"调整"本年年初余额"来体现.
1、《企业会计准则--应用指南》附录设置了第6901号"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
(4)本科目结转后应无余额.
2、《会计会计准则第30号--财务报表列报》应用指南中关于所有者权益变动表的列报方法说明:(1)所有者权益变动表中一"上年年末余额"加上"会计政策变更"和"前期差错更正"项目等于二"本年年初余额.(2)"会计政策变更"和"前期差错更正"项目,应根据"盈余公积"、"利润分配"、"以前年度损益调整"等科目的发生额分析填列,并在"上年年末余额"的基础上调整得出"本年年初金额"项目.
以前年度损益调整不影响本年利润,影响的是利润分配-未分配利润.
退回所得税在报表中如何体现?笔者通过法举例2019年多交的税金在2020年退回时账务上应当怎么做,为大家详细的讲解了这个内容,同时以前年度损益调整还会因为其它项目调整时的报表体现也做了知识点的延伸,可以提供有效参考哦.
以前年度损益调整如何在企业所得税年报中体现？
根据《企业会计准则——应用指南》附录的规定，以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入利润分配--未分配利润科目。
以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外，对于资产负债表日后调整事项的核算，也应通过该科目核算，并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目，不再作为利润表项目列示。由于该科目年末无余额，不需要进行调账处理。
扩展资料：
企业所得税申报时间：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定：
1、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
2、以前年度损益调整的主要账务处理。
3、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
百度百科-以前年度损益调整
百度百科-企业所得税纳税申报表填报指南
百度百科-企业所得税
百度百科-纳税申报表
一.以前年度损益调整主要适用在固定资产清查，在固定资产清查盘盈的时候，会涉及到以前年度损益调整。
二.根据企业会计准则和企业会计制度的规定：
1.企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。
2.企业调整以前年度损益事项，涉及当期货币资金的，不应直接调整当期的货币资金，而是应当调整该以前年度的应收应付款项，然后再调整当期的货币资金项目。
举例说明，企业上年度售出商品被退回50万元，当即直接退回相应的含税款项58.5万元，该退回商品成本30万元。分别销售退回时间进行不同的会计处理。
1.销售退回发生在财务会计报告批准报出日之后的，根据规定，应当直接冲减退回当期的收入。
借：主营业务收入
50.00万元
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
8.50万元
贷：银行存款
58.50万元
借：库存商品
30万元
贷：主营业务成本
30万元
2.销售退回发生在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间的，根据规定，应当作为资产负债表日后事项，通过“以前年度损益调整”科目核算并调整上年度的财务报表。
借：以前年度损益调整
50.00万元
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
8.50万元
贷：应收帐款
58.50万元
借：库存商品
30.00万元
贷：以前年度损益调整
30.00万元
借：利润分配——未分配利润
20.00万元
贷：以前年度损益调整
20.00万元
涉及计提的法定盈余公积和法定公益金的，还需调整提取的法定盈余公积和法定公益金。这里省略。
上述会计处理，应当调整上年度财务报表，调整本年度资产负债表相关项目的期初数和利润分配表的期初未分配利润。
借：应收帐款
58.50万元
贷：银行存款
58.50万元
该分录不调整上年度财务报表，作为本年度发生的业务进行处理。
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