不抵扣的进项税怎么做账？_进项税额不能抵扣怎么做账务处理？

商标 2023年11月06日 09:43 51 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于不抵扣的进项税怎么做账？_进项税额不能抵扣怎么做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.不抵扣的进项税怎么做账？
2.进项税额不能抵扣怎么做账务处理？
3.不抵扣的进项税怎么做账
4.不抵扣勾选发票怎么做账

不抵扣的进项税怎么做账？

不抵扣的进项税指企业在购进商品或接受服务时，因各种原因不能享受相应的进项税抵扣而形成的进项税额。这部分进项税不能作为应纳税额的减免内容，需要在税务报表中进行专门处理。

企业在购进商品或接受服务时，会产生相应的进项税。通常情况下，企业可以通过抵扣方式减免应纳税额。但是，由于各种原因（如增值税专用发票的问题等），企业在购进商品或接受服务时可能无法享受相应的进项税抵扣，从而形成了不抵扣的进项税额。不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容，需要在税务报表中进行专门处理。具体处理方式如下：1. 在进项税额中将不可抵扣进项税额单独列示出来；2. 在期初数和期末数的平衡表中，以“不可抵扣进项税”作为单独一项列示；3. 在月度申报的增值税纳税申报表中，将不可抵扣进项税额列入专门栏目，而非可抵扣进项税列中。需要注意的是，如果企业有一定规模，不可抵扣进项税额还需要进行向后抵扣。即在后续的纳税周期中，如果企业购进商品或接受服务并形成应税行为，可将之前未抵扣的进项税额用于抵扣。

如何避免不抵扣的进项税？避免不抵扣的进项税主要需要注意两点：一是要求供应商开具符合规定的增值税专用发票；二是要及时办理进项税抵扣手续。如果遇到无法抵扣的情况，可以考虑要求供应商补开发票，或者采取法律途径争取抵扣权利。

不抵扣的进项税是企业在购进商品或接受服务时，因各种原因无法享受相应的进项税抵扣而形成的进项税额。这部分进项税不能作为应纳税额的减免内容，需要在税务报表中进行专门处理。企业需要注意合规经营，及时处理进项税抵扣手续，避免出现不抵扣的情况。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

进项税额不能抵扣怎么做账务处理？

红字发票直接做分录：红字冲收入，红字冲销项，如果货物未收款红字冲应收账款，如果货款已收需要退款，贷现金或银行存款。借：应收账款⑴17贷：主营业务收入⑴00应交税费-应交增值税（销项税）⑴7贷：库存现金/银行存款117贷：主营业务收入⑴00贷：应交税费-应交增值税（销项税）⑴7

不抵扣的进项税怎么做账

当企业购进货物或发生的费用支出，不得抵扣进项时，应按价税合计金额计入有关科目核算，具体账务处理该怎么做？

进项税额不能抵扣的账务处理

1、企业购进货物或发生费用支出时，其进项税额不能抵扣的会计分录为：

借：原材料(根据发生的业务计入对应科目)

贷：银行存款

2、若企业已抵扣进项税额后，需做进项税转出的会计分录为：

借：原材料(根据发生的业务计入对应科目)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交税费应交增值税明细科目有“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

进项税额如何计算？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。

进项税额不得抵扣包括哪些情况？

进项税额不得抵扣的四种情况：

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

4、国务院规定的其他项目。

不抵扣勾选发票怎么做账

对于按规定不予抵扣的进项税额，账务处理上采用不同的方法:

(1)购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的。如购进固定资产，购入货物直接用于免税项目，或者直接用于非应税项目，或者直接用于集体福利和个人消费的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入购入货物及接受劳务的成本。

例1:B公司从C公司购入一台不需安装的设备，价款为100万元，增值税专用发票上注明税款为17万元，款项已支付。

借:固定资产1170000

贷:银行存款1170000

(2)购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担，通过“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税法规规定的方法和公式进行计算。

例2:某民营制造企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为万元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业务，企业可作如下会计分录:

1材料入库

借:原材料1200000

应交税金-应交增值税(进项税额)204000

贷:银行存款1404000

2工程领用材料

借:在建工程702000

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)102000

原材料600000

(3)非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。

按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，首先计算出在产品、产成品中耗用货物或应税劳务的购进额，然后作相应的账务处理，即按非正常损失的在产品、产成品的实际成本与负担的进项税额的合计数，借记“待处理财产损益———待处理流动资产损益”科目，按实际损失的在产品、产成品成本贷记“生产成本———基本生产成本”、产成品科目，按计算出的应转出的税金数额，贷记:“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。

例3:A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。

则:损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000*(300000/420000)=57144(元)

应转出进项税额=57144*17%=9714(元)

相应会计分录为:

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢89714

贷:产成品80000

应交税金-应交增值税(进项税额转出)9714。

不抵扣勾选发票怎么做账

答:不抵扣勾选的发票,需要价税合计计入成本费用.

借;成本费用

贷:银行存款

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣: