销项税额和进项税额怎么抵扣_进项税额和销项税额怎么抵扣
大家好！今天让小编来大家介绍下关于销项税额和进项税额怎么抵扣_进项税额和销项税额怎么抵扣的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销项税额和进项税额怎么抵扣2.进项税额和销项税额怎么抵扣
3.进项税和销项税如何抵扣
销项税额和进项税额怎么抵扣
销项税额和进项税额抵扣要依据具体的情况去处理。
进项税额与销项税额是这样抵扣的，增值税应纳税额=销项税额—进项税额。如果是销项税额大于进项税额，结转增值税的分录是：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）；
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额；
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额；
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据包括普通发票所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额*征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
进项税额和销项税额怎么抵扣
什么情况下可以销项税额抵减呢
1、销项税额抵扣适用一般计税方法,应该缴纳的增值税=销项税额-进项税额,大多数一般纳税人采用此种方法.
2、销项税额抵减适用于简易计税方法,应该缴纳的增值税=(不含税金额-扣除项目)/(1征收率)*征收率,例如劳务派遣公司、建筑企业的甲供材、旅游公司可以采用这种计算方法.
例如广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.
广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.
①借:银行存款1060
贷:主营业务收入1000
应交税费--应交增值税(销项税额)60(1060÷1.06×0.6)
②收到符合条件可以差额纳税的发票时:
借:主营业务成本700
应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)42(742÷1.06×0.6)
贷:银行存款742
进项税和销项税额怎么抵扣实际税额
从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况:
1)凭票抵扣----一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成.故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.
2)计算抵扣----特殊情况下,自行计算进项税.(购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.)
不得从销项税额中抵扣的进项税额
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.
国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税.
如果你是一般纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款,你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收1.2*0.17=0.204元税款,实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫进项税0.204元叫销项税,用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.
什么情况下可以销项税额抵减?上文给大家讲到了两种销项税抵减的情况,还给大家讲解了相关的案例,如果是销项税额抵扣的话可以凭票抵扣或者计算抵扣,不得从销项税额中抵扣的情形小编也有涉及,希望大家能够对此多进行思考.
进项税和销项税如何抵扣
首先，一般纳税人企业才有销项税额和进项税额的区别，也只有一般纳税人企业才能抵扣，小规模企业是不允许抵扣的。其次，实际的抵扣是指企业用销项税额减去进项税额，销项税额大于进项税额的部分才需要实际缴纳。最后，该抵扣行为在增值税申报表中的主表中体现即可。
进项税额是一般纳税人企业购进货物或者服务时所支付的税费，而销项税额则是企业销售货物或者服务所支付的税费。一个是购进，一个是销售。企业当期应纳税额是由销项减去进项的差额构成的。即当期应纳税额=销项税额-进项税额-其他可以抵扣的金额。
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