计提和缴纳社保的会计分录怎么做？_计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提和缴纳社保的会计分录怎么做？_计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提和缴纳社保的会计分录怎么做？2.计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教
3.社保费计提缴纳分录怎么写
计提和缴纳社保的会计分录怎么做？
保险的重要性不言而喻，公司给员工缴纳多种保险，对员工生活形成一定的保障。对于公司缴纳的社保，应如何写会计分录？
计提和缴纳社保的会计分录
计提社保时：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出等
贷：应付职工薪酬——社会保险
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）
其他应收款——社会保险（个人部分）
贷：银行存款
如何理解其他应收款？
其他应收款指企业除了应收票据、应收账款、应收股利、预付账款和应收利息以外的其他各种应收以及暂付的款项。主要包括有应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金，其他各种应收、暂付的款项。
其基本的账务处理有：
1、发生各种其他应收款项时：
借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款/固定资产清理等
2、收回其他各种应收款项时：
借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬等
贷：其他应收款等
应付职工薪酬包括哪些？
职工薪酬指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬及其他相关支出。
应付职工薪酬主要包括：
1、职工工资、奖金、津贴和补贴；
2、职工福利费；
3、医疗保险费、养老保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费等社会保险费；
4、住房公积金；
5、工会经费和职工教育经费；
6、非货币性福利；
7、因解除与职工劳动关系给予的补偿；
8、其他与获得职工提供服务相关的支出。
计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教
与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：
1、企业计提工资和社保，应计入应付职工薪酬科目，分录如下：
借：管理费用—工资/社保
借：销售费用—工资/社保
借：制造费用—工资/社保
贷：应付职工薪酬—应付工资
贷：应付职工薪酬—应付社保（公司承担）
2、计提代扣员工个人承担的社保，分录如下：
借：应付职工薪酬—应付工资
贷：应付职工薪酬—应付社保（员工承担）
3、企业发放工资，分录如下：
借：应付职工薪酬—应付工资
贷：银行存款
4、企业缴纳社保，分录如下：
借：应付职工薪酬—应付社保
贷：银行存款
5、发放工资，代扣个人部分个税、社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：其他应收款——个人公积金
贷：应交税费——个人所得税
6、缴纳个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做？
这里分2种情况：
1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资 红字
贷：应付职工薪酬——工资 红字
2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
法律依据
《中华人民共和国劳动法》
第一百条 用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳；逾期不缴的，可以加收滞纳金。
《中华人民共和国社会保险法》
第六十二条 用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。
社保费计提缴纳分录怎么写
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
扩展资料：
住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
提取时：学会计论坛
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬--工资
参考资料：
参考资料：
社保费计提缴纳分录写法如下：
计提工资借：管理费用等(全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税)贷：应付职工薪酬 (工资总额)
个人保险及个税借：应付职工薪酬(个税及保险)贷：其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)应交税费-个人所得税(个人应承担个税)
发放工资借：应付职工薪酬(扣除个税及保险以外的工资)贷：银行存款；缴纳养老保险借：管理费用等(公司承担部分)其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)贷：银行存款；缴纳个税借：应交税金-个人所得税贷：银行存款
职工薪酬的会计分录：企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理。生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
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