预收全年的账款，发票已开，怎么做账_预收账款如何记账

大家好！今天让小编来大家介绍下关于预收全年的账款，发票已开，怎么做账_预收账款如何记账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

预收全年的账款，发票已开，怎么做账

借：银行存款

贷：预收账款

应交税费—应交增值税（销项税额）

每月底确认租金收入

借：预收账款

贷：主营业务收入

销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。

预收账款如何记账

让渡资产使用权的使用费收入应当按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（1）如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入;提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。（2）如果合同或协议约定分期收取使用费的，应按合同或协议约定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。

贵单位属于第2种情况，应分期确认收入，按收款金额3500元确认收入，并纳税。

借：银行存款 3500

贷：主营业务收入 3500

借：营业税金及附加 3500*税率

贷：应交税费--应交营业税 3500*税率

如果贵单位已按合同全额开具发票，就要全额纳税。其实应该先开3500元发票。

预收账款开票账务处理

问题一：预收账款应该怎么做账呢 收定金时：借：银行存款（或库存现金）

贷：预收帐款

发货时：借：预收帐款

现金（余款）

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时

结转成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

问题二：企业会计的预收账款怎样做账 通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款 贷：预收账款

剩余没收到的唬应转做“应收账款”入账。

问题三：预收账款如何入账后附什么原始凭证 你所提的是收入是分期确认的。这个就应该这样来分析，不管这业务是分期执行还一次性执行，你是分期确认的，收入的确认对税务局来说一般是以发票为依据的，因此当期报表上的收入确认与当期开出发票金额应当相符合，否则就有麻烦了，所以你每期确认收入话就应该按每期确认的金额和时间来开具发票。 建议你第一次确认收入不要全额开具发票。确认多少收入，开具多少发票。 收到款时借：现金 3000 贷：主营业务收入 1000 预收账款 2000 附件：3000元现金缴款单，1000元发票 2.4月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 3.5月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 鉴于客户要求一次性全额开票的做法，建议你与客户及税务机关沟通，一下文件可以参考。 （1）根据《企业会计制度》第八十八条规定，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下（即劳务总收入和总成本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠地确定），企业应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。因此，你公司分期确认营业收入的做法是正确的。 （2）你公司未按规定开具发票。《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。因此，你公司也应分期分别出具发票。 （3）根据财税[2003]16号文件规定，单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等，下同），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。因此，你公司取得的劳务收入可以分期在确认劳务收入时缴纳营业税。

问题四：公司的预收账款用应付账款这个科目怎么记账 1.预收账款，如果业务量少的话可以不设，应直接计入应收账款。

2.首先，应收账款极少出现贷方余额，在会计分录中，除了预收账款计入应收账款这一项会产生贷方余额外，其他的会计分录中应收账款出现在贷方的，都属于冲减借方余额的情况。这也使得预收账款直接计入应收账款成为可能性，应为只要出现应收账款等待余额就可以肯郸是“预收账款”了。

3.如果计入应付账款的贷方，就会出现混淆，举个例子：

A公司收到B公司的预收账款，直接计入“应收账款的贷方”会计分录为

借：银行存款

贷：应收账款--B公司

这样会计账簿出现应收账款--B公司的贷方余额，就可以直接定义为收到B公司的预收账款。而不用看借方是什么，而且会计账簿中借贷双方也没有一一对应关系，都都被汇总了。

如果计入应付账款的贷方，会计分录为：

借：银行存款

贷：应付账款--B公司

总结：这样就与应付账款混淆了。如果不看借方，根本不知道到底是应付还是预收了，也不知道公司是在“销货”还是在“购货”了。

问题五：预收企业投资款怎么做账 您好,会计学堂邹老师为您解答

先计入实收资本，退回时计入其他应收款

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问题六：预收费用该怎么记账？ 现在预收费用16000元现金（16人）

借：库存现金(或银行存款）16000贷：其他应收款 16000

实际花费的费用30000。协会补贴14000

借：其他应收款16000

管理费用 14000

贷：银行存款 30000

----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

问题七：预收货款怎么做账 预付货款时，货未到

借：预付账款

贷：银行存款（或现金）

货到验收入库 （小规模企业）

借:物资采购/库存商品

贷:预付帐款

借：原材料 （一般纳税人企业）恭借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：预付账款 预付款项不足，补足上项货款

借：预付账款

贷：银行存款 预付款项多付，

退回时 借：银行存款 贷：预付账款

问题八：管家婆预收账款怎么做账 这个又几种做法，看哪种适合你：

一个是按单结算（管家婆默认）：你做销售单的时候，按10件商品10件钱做，剩下10件的钱你做收款单，选择这个客户，付款账户选择现金，金额就是10件商品的钱，下次这10件商品销售给这个客户时，销售单的收款账户选择预付账款。填上金额就行了。

还可以选择把这10件商品做订货单，这10件商品卖给客户时调出这个订单过账就行了。

还有一种按金额结算的：就是在做这个销售单时，商品数量是10件，收款金额里面填20件的钱，钱会自动挂到这个客户往来上，下次卖货时自动核销往来。

问题九：预收账款，如何进行结转？ 关键看你通得过通不过税务局查帐的关，通得过没事，通不过说你漏税还算轻的。

问题十：预收账款，但是开具了发票，怎么做账 ①借：银行存款

贷：预收账款

②借：预收账款

贷：主营收入

贷：应交税费一销项税

预收货款怎么做账

预收账款开票账务处理

答:销售未实现时,借:银行存款/现金贷:预收账款

销售实现时,借:预收账款贷:主营业务收入(增值税企业还应贷记应交增值税科目)

不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

发出货物开出发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

(若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),若为增值税小规模纳税人还应贷记应交税费--应交增值税)

已开发票的预收账款是否确认收入?

预收账款没有开发票不可以确认收入.

如果提供劳务的期间跨越一个以上会计期间,并且提供劳务的交易结果能够可靠地估计,企业则应按完工百分比法确认收入.

交易的结果能够可靠地估计的4个条件为:

①合同总收入与总成本能够可靠地确定;

②与交易相关的价款能够收回;

③劳务的完成程序能够可靠地确定;

④已经完成的成本能够可靠地计量.如果不符合以上条件,企业则应按完成合同法确认收入.有些国家由于更倾向于"稳健原则",所以主张不论在什么情况下,均采用完成合同法,日本就属于这一类.

当企业已将其商品或劳务用于交换现金;当企业商品或劳务用于交换,所交换的资产可随时转化为书籍金额的现金或现金要求权时,则说明收入可实现;当企业实质上已经完成为获取收入所必须付出的努力(如已向发出商品或提供劳务),预计不再会发生大量售后成本时,即赚取收入的过程已经完成或实质上已经完成.根据这一原则,销售商品而获得的收入一般在销售当日(通常是指将商品发运给顾客的日期)确认;提供劳务而获得的收入一般在履行了为顾客提供服务的责任并构成了向顾客收取服务费时确认;供他人使用本企业资产而获得的收入,一般随着时间的推移或资产的使用程序而逐步确认.

问题一：预收货款怎么做账 预付货款时，货未到 借：预付账款 贷：银行存款（或现金） 货到验收入库 （小规模企业） 借:物资采购/库存商品 贷:预付帐款 借：原材料 （一般纳税人企业） 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 预付款项不足，补足上项货款 借：预付账款 贷：银行存款 预付款项多付， 退回时 借：银行存款 贷：预付账款

问题二：预收账款的会计分录怎么做？ 9月收支票时

借：银行存款1000

贷：预收账款1000

10月销售开票时（不考虑税费）

借：预收账款1000

借：银行存款9000贷：主营业务收入10000

问题三：预收货款 怎么用 应收账款做账 不设预收只设应收，是一种简易处理方法，主要是针对预收业务不多的单位。还有一种情况就是与某单位频繁发生业务往来，有预收有应收，那么冲账的时候还要查账本，是冲预收还是应收，增加工作量，而往来单位就是一家，合并起来查账做账更简洁。

账务处理：

收款时

借：银行存款

贷：应收账款

开票时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

问题四：预收账款应该怎么做账呢 收定金时：借：银行存款（或库存现金）

贷：预收帐款

发货时：借：预收帐款

现金（余款）

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时

结转成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

问题五：预收货款怎么做账 预付货款时，货未到

借：预付账款

贷：银行存款（或现金）

货到验收入库 （小规模企业）

借:物资采购/库存商品

贷:预付帐款

借：原材料 （一般纳税人企业）恭借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：预付账款 预付款项不足，补足上项货款

借：预付账款

贷：银行存款 预付款项多付，

退回时 借：银行存款 贷：预付账款

问题六：有关预收账款的会计分录？ 预收账款账务处理

预收账款是负债类贰目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

问题七：预收款怎么做会计分录？ 收到预付款时 借:银行存款 贷:预收账款--某公司 垫付邮寄费时 借:预收账款--某公司 贷:银行存款

问题八：企业会计的预收账款怎样做账 通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款 贷：预收账款

剩余没收到的唬应转做“应收账款”入账。

问题九：收到部分预收货款分录怎么做？ 我公司收到购货单位的定金1500元 已经到帐。然后还不知道其余货款会不会在本月到帐。

呵呵，应该是货已发出：

在发出货款时记入分录的应该借记应收帐款，在收到购货方的定金其实是对方付的部分帐款，

借：银行存款 1500

贷：应收帐款 1500

应收帐款本身就是一个核算帐户，不用月底结算的，如果没有付清，继续挂帐，直到对方付完为止

陆续收到其余货款时继续如下记帐：

借：银行存款

贷：应收帐款

如果货未发出，收到定金则：

借：银行存款 1500

贷：预收帐款-----XX公司预交定金 1500

发出货物时应借记应收帐款

预收帐款不须月底结转的，以后货款全部付清时结转冲销应收帐款：

借：预收帐款-----XX公司预交定金 1500

贷：应收帐款 1500

呵呵，要是对方违约罚没

借：预收帐款-----XX公司预交定金 1500

贷：营业外收入-----XX公司违约定金罚没 1500

问题十：预收费用该怎么记账？ 现在预收费用16000元现金（16人）

借：库存现金(或银行存款）16000贷：其他应收款 16000

实际花费的费用30000。协会补贴14000

借：其他应收款16000

管理费用 14000

贷：银行存款 30000

----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知