销售返利账务处理如何做？_供应商购货的返利怎么进行账务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售返利账务处理如何做？_供应商购货的返利怎么进行账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销售返利账务处理如何做？2.供应商购货的返利怎么进行账务处理
3.会计上返利如何做账
4.销售返利如何做账
销售返利账务处理如何做？
在我们生活中，销售返利是很常见的一种促销手段，它主要是为了促销商品的让利，当企业处理销售返利的业务，该如何做账？
销售返利相关账务处理
1、收到销售返利方的会计分录：
收到实物销售返利方可以冲减有关存货成本，核算缴增值税。根据供货方是否开具增值税专用发票，账务处理方式有两种：
(1)若供货方开具增值税专用发票时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：主营业务成本
(2)若不开具增值税专用发票时：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、直接返还货款支付销售返利方时
支付销售返利方：销售返利可以是货币资金形式，支付销售返利方进行财务处理时需要根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理：
借：销售费用
贷：银行存款
收到销售返利方：如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
供应商购货的返利怎么进行账务处理
一、销售返利处理
据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票.
二、达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税.
支付销售返利方：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
期末对于捐赠的商品进行纳税调整.
收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税.需分两种情况处理：
(1)若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷：主营业务成本
(2)若不开具增值税专用发票，则
借：库存商品
贷：主营业务成本
会计上返利如何做账
对于支付销售返利方来说，销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。其对应的分录为，
借：销售费用，
贷：库存商品，
应交税费—应交增值税—销项税额。
对收到销售返利方来说收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税，其会计分录为，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：主营业务成本。
销售返利如何做账
1、销售方：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理，借“营业费用”，贷“银行存款”，在实务操作中，会计处理方法各异，可以借“主营业务收入”，贷“银行存款”，现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入；
2、购货方：收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出，借“银行存款”，贷“主营业务成本”“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。
返利应当作为销售收入的抵扣\x0d\借：应收账款：20\x0d\ 贷：主营业务收入 20/(1+T)\x0d\ 应交税金 20*T/(1+T) \x0d\借：银行存款 15\x0d\ 主营业务收入 1/(1+T)\x0d\ 应交税金 1*T/(1+T) \x0d\ 贷：应收账款 16\x0d\剩下应收账款4万。
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