餐费发票怎么做账_餐饮发票具体怎么抵扣，请详细说明一下，还有汽油发票
大家好！今天让小编来大家介绍下关于餐费发票怎么做账_餐饮发票具体怎么抵扣，请详细说明一下，还有汽油发票的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.餐费发票怎么做账2.餐饮发票具体怎么抵扣，请详细说明一下，还有汽油发票
3.老板请客吃饭拿餐饮发票来报销我应该怎么做账？
4.餐饮发票抵扣企业所得税比例
餐费发票怎么做账
1.餐饮发票可以计入“差旅费”
有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。
2.餐饮发票可以计入“业务招待费”
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等,还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
3.餐饮发票可以计入“职工福利费”
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定:“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外,还有员工野外作业或者加班加点等,由于员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工,不是为外人。为外人的支出计入招待费。
4.餐饮发票可以计入“会议费”
企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费,必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。
5.餐补是否需缴纳个人所得税
根据新个税法六条的规定,所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
因此,企业内部未设置食堂,给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴,应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
6.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税?
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。
......
本通知除第十七条规定的政策外,其他均自2016年5月1日起执行。
7.如何解决食堂发票问题
第1招:外包饭堂,承包商开票入账
企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商,由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材,企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。
第2 招:选择农产品生产企业购买食堂物品
企业可选择以下供应商,如:农场、农村专业合作社等,取得发票直接入账,这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。
第3招:选择农产品贸易公司
农产品贸易公司也可以免增值税,因此,选择他们也是可以取得发票。
第4招:找农业个体户
农民以个体户身份从事农业产品生产,免增值税,也免个人所得税,他们也可以开具发票。
第5招:发放伙食补贴,无票照样入账
不少财务人员反映:企业不愿外包饭堂,又觉得找农民开票太麻烦,能否企业内部解决无票的问题?没有问题,企业可采用发放伙食补贴的方式。
第一步:财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”;
第二步:将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出,拨给饭堂就可以了;
第三步:饭堂用收到的款项购买食品材料。
这些费用已经计入职工薪酬,无需另外取得发票,如果工资低于免征额也不需要交个人所得税。
餐饮发票具体怎么抵扣，请详细说明一下，还有汽油发票
根据题主描述，销售额1000万，餐饮发票10万，如何缴企业所得税。
首先需要知道应纳税所得额
计算公式：
销售收入-销售成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用（如有）-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额
（利润总额+企业所得税纳税调整额（调加为正数，调减为负数））*适用的所得税税率=应交所得税额
注：餐饮发票10万，企业所得税税前可调整金额：
10万*60%=6万
1000万*千分之五=5万
根据所得税汇算清缴规定，招待费企业所得税不超过发生额的60%，并且不超过收入的千分之五，两者取其低，在税前可以扣除。
根据上面计算，企业税前餐费可抵减5万元，企业实际入账10万元，即所得税汇算清缴税，应纳税所得额调加5万元。
根据上述阐述，题主拿到相关数据，自己也可以测算出企业应缴纳的企业所得税。
老板请客吃饭拿餐饮发票来报销我应该怎么做账？
公司税务涉及很多方面，看具体是哪方面，其中有流转税、企业所得税。
餐饮发票是不能抵扣的，只能是企业所得税前扣除。
汽油发票，如果是增值税专用发票且你公司是增值税一般纳税人，可以按照发票上注明的税额抵扣。
餐饮发票抵扣企业所得税比例
假设餐饮发票为1000元，现金报销手续完备。
借：管理费用—业务招待费 1000
贷：现金 1000
如果单位是一般纳税人的情况下，会计期末，对会计期间所发生的业务招待费，在税务规定范围内，60%可以税前列支，40%要做纳税调整，即40%的业务招待费乘上所得税率，交纳所得税。
只需要按照公司的报销规定予以办理即可。既然报销人是老板，就应该知道公司的报销规定，因为这个规定是老板自己指定的，适用于全公司所有人员的报销，当然也包括老板自己。如果不符合公司的报销规定，请善意地指出来，如果这个老板真的是个守规矩的人，他必定知道该怎么做的。
扩展资料：
现税法规定：
该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。
企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。
百度百科-业务招待费
一、业务招待费所得税税前扣除的政策规定。
1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的、对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额。 3、企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 二、企业发生的业务招待费应与企业生产经营活动相关。 现实中,有的企业将所有的用餐费用都拿到企业来报销,不考虑是否与生产经营活动相关。比如有的企业将员工用餐的费用在企业管理费用中列支;还有企业的老板公私不分,将本人及家属日常发生的用餐费用也拿到企业报销,且财务人员在会计处理标注得很是清晰,使得被税务稽查的风险加大。 企业老板的个人费用到企业报销的做法很普遍,但企业的财务人员应做好会计处理。当然,企业老板能够做到公私分明是最好的,否则让财务人员很为难。 三、在企业成本费用列支的用餐费用,应取得合规合法的成本费用发票。按照企业所得税税前扣除的政策规定,企业只有取得符合所得税税前扣除的凭证(发票)才可以税前列支,且需要在次年的5月31日之前取得,否则不可以在所得税税前扣除,需要做纳税调整。 现实中,我们都遇到过酒店不愿意给客人开具发票的情形发生,有的朋友也问过类似的问题,但无论如何还是需要取得合规合法的用餐费发票,否则是不可以在所得税税前扣除的。 四、业务招待费在所得税税前扣除执行的是孰低的原则。我们知道,企业业务招待费所得税税前扣除有两个标准,即按照实际发生额的60%扣除,当年销售收入的且执行孰低的原则。也就是说,这两个标准那个低就执行那个列支和扣除标准。 比如,某企业年度发生业务招待费为100万元,年度销售收入为5000万元。那么,按照实际发生额的60%税前扣除,则应列支60万元;而按照销售收入扣除,则应列支25万元,因此,企业在所得税税前扣除的金额为25万元。 另外,如果企业没有取得经营业务收入,按照孰低的原则企业发生的业务招待费是无法在所得税税前扣除的;除非是企业在筹建期间发生的与筹建有关的业务招待费,可按照实际发生额的60%计入筹办费,并按规定在税前扣除。 总之,企业发生的用餐费在所得税税前扣除金额的多少,与企业实际发生的业务招待费金额的大小,企业的业务规模有着直接的关系。当然还要取得合规合法可以在所得税税前扣除的发票。相关文章
