资产负债表的应交税费怎么算出来的_应纳税所得额怎么算

大家好！今天让小编来大家介绍下关于资产负债表的应交税费怎么算出来的_应纳税所得额怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.资产负债表的应交税费怎么算出来的
2.应纳税所得额怎么算
3.公司应交税费计税依据怎么算出来的。

资产负债表的应交税费怎么算出来的

资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写。

一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等，是随着你日常经营积累的数据，不是月底计算的。看看“应交税费”科目，贷方余额填正数，借方余额填负数。如果没有，填 0 即可，不一定非要有数。

销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

应纳税所得额怎么算

法律主观：

我们都知道在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

一、怎么算应该缴多少企业所得税

企业所得税缴纳额的计算公式如下：应交所得税=应纳税所得额×25%

其中：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出

二、企业所得税应纳税额

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章——应纳税额：

第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三章应纳税额：

第七十六条企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

第七十七条企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

第七十八条企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额

法律客观：

一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25％，但税法规定了一些税收优惠方式，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等，因此，如果企业希望减免税收，可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。

公司应交税费计税依据怎么算出来的。

问题一：应纳税所得额的计算公式 ？ 企业所得税应纳税所得额：

（一）制造业：

1．应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

2．产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）

3．产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）

4．产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存

5．本期产品成本＝本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存

6．本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用

（二）商业：

1．应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出

2．销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）

3．销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）

4．销货成本＝期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存

（三）服务业：

1．应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出

2．业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）

（四）其他行业：参照以上公式计算。

个人所得税：

个人负担税款的工资薪金应纳个人所得税额=（应纳税所得－扣除标准－个人负担的社保和住房公积金）*适用税率-速算扣除数

扣除标准中方人员1600元/月，外籍人员4800元/月。扣除1600元（外籍4800）以后按照下表查适用税率和速算扣除数（适用个人负担税款时）。（公司负担税款时参见zhidao.baidu/question/39312187。 ）

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；

超过500元至2,000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2,000元至5,000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125

超过5,000元至20,000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375

超过20,000元至40,000元的部分，税率25%，速算扣除数为1,375

超?0,000元至60,000元的部分，税率30%，速算扣除数为3,375

超过60,000元至80,000元的部分，税率35%，速算扣除数为6,375

超过80,000元至100,000元的部分，税率40%，速算扣除数为10,375

超过100,000元的部分，税率45%，速算扣除数为15,375

问题二：算应纳税所得额的和应交税额是怎样算的 会计上的利润总额=3000+50-2800-35=215万元

税法上的利润总额=3050-2800-35+25=240万元

（1）本年度营业收入=3000+50=3050万元

2）可税前扣除的成本费用=2800万元

（3）可税前扣除的捐赠支出=10万元（215*12%=25.8，5万元捐赠支出没通过法定机构，不得税前扣除）

（4）纳税调增额=5+20=25万元（非广告性赞助支出不得税前扣除）

（5）应纳税所得额=利润总额=3050-2800-35+25=240万元

09年应交所得税是240*25%=60万元

问题三：企业应纳税所得额的计算 1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

销售收入额2900万元*0.5%=14.5万元 大于32*60%=19.2万元

业务招待费税前准予列支14.5万元 你多列支19.2-14.5=4.7万元

2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

本年度准予税前列支2900*15%=435万元

你多列支450-435=15万元

以上两项应作纳税调增 4.7+15=19.7万元

调整后计税所得额=96+19.7=115.7万元

应纳企业所得税=115.7*25%=28.925万元

应补交企业所得税=28.925-22=6.925万元

问题四：企业应纳税所得额计算。 1、广宣：4200*15%=630；调增：20

2、业务招待费：30*60%=18；4200*0.5%=21；调增：12

3、借款利息：200*7.5%=15；调增：5

4、不得税前扣除：增值税、非公益捐赠、滞纳金

应纳税所得额=4200+300-2300-820-340-140-320-150+20+12+5+290+13.6+3=773.6

B

问题五：企业所得税的应纳税所得额如何确定？ 1、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营攻业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内（含）的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。

问题六：应纳税所得额的计算公式 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额

准予扣除项目的金额就是取得收入的有关的成本，费用和损失，（产品销售成本，管理费用，财务费用，加减税收调整项目金额）等，

应纳税所得额只对企业所得税来说的

应纳税额=应纳税所得额*税率

问题七：个人所得税的应纳税所得额怎么核算的？ 工资薪金缴纳个税所得适用的税率：（全部工资薪金扣除1600元）

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数

1.500元以下 5%

2.500-2000 10% 25

3.2000-5000 15% 125

4.5000-20000 20% 375

5.20000-40000 25% 1375

6.40000-60000 30% 3375

7.60000-80000 35% 6375

8.80000-100000 40% 10375

9.100000以上 45% 15375

计税金额=全部工资薪金－(社保+医保+失业险+公积金) －1600

应纳个税=应纳税所得额×骸率－速算扣除数

问题八：企业所得税应纳所得额如何计算? 1、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

问题九：企业的应纳税所得额与企业应纳所得税额怎样算 30分 您好,会计学堂崔老师为您解答

应纳税所得额=500-100-200+（50-300*12%）=214

应纳所得税额=214*20%=42.8

欢迎点我的昵乐-向会计学堂全体老师提问

问题十：应纳税所得额=每月收入额-3500是怎么计算的，可以通俗的解释一下吗， 月收入额-各种克扣的三险一金

你不明白的是-3,500，3500是个税的工资薪金税目的下限~~3,500以下不需要缴纳个税吖，假如你工资还没有3,500的话，就没有资格为国家做贡献呢。。。0.0~~

2012年个税起征点是3500，计税收入高于3500的就要交税了。。

1、工资个税的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数[3500]）×适用税率－速算扣除数

2、2011年 9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

公司应交税费计税依据怎么算出来的。

企业主要交的税费：:

应纳营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）；

应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；

消费税实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；

应纳城建税=（应纳增值税/营业税+消费税）*7%；

应纳教育费附加=（应纳增值税/营业税+消费税）*3%；

应纳地方教育费附加=（应纳增值税/营业税+消费税）*2%（各地征收标准会有不同），

企业所得税=利润总额*税率为25%；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%），

应交税费是怎么算出来的

执行小企业会计准则的一般企业，在应交税费科目下，一般包含以下几个2级或者3级科目。

应交增值税（包含进项和销项）；余额为本期所有销项税额 减去 进项税额 的 差额

应交城建税；为本月应交增值税金额的 1~7%（这个比例根据你所在不同城市不同区域而定）

应交教育费：为本月应交增值税金额的2%

应交地方教育费：为本月应交增值税金额的1%

应交个人所得税：根据工资等数据计算得出（可以在百度搜索一下计算器）

应交企业所得税：一般来说是企业利润的25%，存在小微、高新技术、 *** 补贴、核定征收等情况除外。（每3个月计提并预缴一次，年底汇算清缴确认最后金额）

一些一般企业基本不会使用到的税收，我这里就不一一说明了，比如土地增值税、环保税等、如有需要，请私信我。

“资产负债表”中‘应交税费’科目余额，就是以上几个税种合并之后的累计金额。

这个会计分录中的应交税费是怎么算出来的?

10000/（1+17%）*17%

10000是含税价格，不含税价格是10000/（1+17%）=8547，应交税费=8547*17%=1453

请问外贸企业的印花税的计税依据是什么？是怎样算出来的？

现在，在有些地区。无论是外贸企业，还是内资企业，税局都是按企业销售收入的65--85%的比例率做为计算企业印花税的依据，以解决企业说自已单位未与客商签定购销合同的说法。

企业 应交印花税=销售合同总额*0.05%

应交税金的数是怎么算出来的？

应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算。

如果是增值税

应交增值税 = 销项税额 - 进项税额

如果是营业税

应交税金 = 销售（服务）收入*5%

如果是所得税

应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%（或非居民企业20%；或高新技术企业15%）

如果是消费税

自产自用应税消费品应纳税额=[（成本+利润）/（1-消费税率）]×适用税率

将应在应交税金账户核算的税种期末余额相加，贷方余额用正数表示，借方余额用负数表示。

没收逾期未还的包装物押金300元，，贷应交税费增值税43.59是咋算出来的

300/(1+17%)*17%=43.58974

应交税费（增值税）明细账的余额要不要逐个计算出来？

使用三栏式帐页，每个三级明细科目要单独开设一页，登记时按凭证填写即可。期末结转增值税，需要结平进项税、销项税，差额计入“未交增值税”，

如果， 销项税>进项税

借：应交税费——增值税（销项税）

贷：应交税费——增值税（进项税）

贷：应交税费——未交增值税

此时“未交增值税”余额为应交的税款

如果， 销项税<进项税

借：应交税费——增值税（销项税）

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——增值税（进项税）

此时“未交增值税”余额为留抵税额

使用增值税明细账登记，进项税、销项税均登记在此帐页中，并同时登记合计金额。例如进项税，要在借方的“合计”栏登记一次，同时在“进项税”栏登记相同金额；销项税，要在贷方的“合计”栏登记一次，同时在“销项税”栏登记相同金额，期末结转时，要分别2种情况处理：

如果， 销项税>进项税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

此时“未交增值税”余额为应交的税款

如果， 销项税<进项税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——转出多交增值税

此时“未交增值税”余额为留抵税额

税务稽查查出来的应交税费怎么账务处理

正常做账

借相关税费 贷应交税费 借 应交税费 贷 银行存款

如果是罚款和滞纳金的话 走营业外支出

公司建账未计提应交税费——未交增值税

以前无法改,只有以后按规定作就行.很多会计不作的,不规范,最好还是按规定作.关健是按时交税.

应交税费应该怎么算？求列出计算公式。

所得税是按季度预交，年终汇算计算的，要看你是计算季度的，还是整年的；如果是季度的，应按报表一个季度的总利润乘以税率得出应交所得税额；如果是年终汇算，根据税收规定调整后的利润总额乘以税率减去已交所得税计算得出；