小规模纳税人税金及附加怎么计算_应缴税金及附加怎么算
大家好！今天让小编来大家介绍下关于小规模纳税人税金及附加怎么计算_应缴税金及附加怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.小规模纳税人税金及附加怎么计算2.应缴税金及附加怎么算
3.税金及附加的计算公式
小规模纳税人税金及附加怎么计算
小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。
应交增值税＝价税合计/1.03*3%
应交城建税＝应交增值税*7%
应交教育费附加＝应交增值税*3%
应交地方教育附加＝应交增值税*2%
扩展资料：
分录如下：
销售商品：
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入（即：价税合计/1.03＝不含税销售额）
应交税费——应交增值税（即：不含税销售额*3%）
计提税金：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
参考资料：
应缴税金及附加怎么算
法律主观：
营业税金及附加就是把各种所需要缴纳的税加起来就是营业税金及附加税了，主要包括营业税、消费税、城建税等常见的税务。
一、营业税金及附加怎么算
营业税金及附加是将属于该科目核算的科目的金额全部加起来，财会201622号将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”。经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。但随着营业税改征增值税的推进，交通运输业税目，邮电通信业税目中的邮政，服务业税目中仓储和广告业，转让无形资产税目中的转让商标权，转让著作权，转让专利权，转让非专利技术，停止执行。
二、营业税金及附加的审计程序
1、营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
6、结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
7、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
8、检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
三、营业税金及附加的构成
1、销售应交消费税产品；
2、对外提供运输劳务计算的营业税；
3、计算应交城建税和教育费附加；
4、对外销售应交资源税的产品。
根据法律规定可以得知，营业税金及附加是将属于该科目核算的科目的金额全部加起来，主要包括城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税等。
法律客观：《增值税会计处理规定》二（二）
3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。
税金及附加的计算公式
法律主观：
营业税金及附加就是把各种所需要缴纳的税加起来就是营业税金及附加税了，主要包括营业税、消费税、城建税等常见的税务。
一、营业税金及附加怎么算
营业税金及附加是将属于该科目核算的科目的金额全部加起来，财会201622号将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”。经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。但随着营业税改征增值税的推进，交通运输业税目，邮电通信业税目中的邮政，服务业税目中仓储和广告业，转让无形资产税目中的转让商标权，转让著作权，转让专利权，转让非专利技术，停止执行。
二、营业税金及附加的审计程序
1、营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
6、结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
7、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
8、检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
三、营业税金及附加的构成
1、销售应交消费税产品；
2、对外提供运输劳务计算的营业税；
3、计算应交城建税和教育费附加；
4、对外销售应交资源税的产品。
根据法律规定可以得知，营业税金及附加是将属于该科目核算的科目的金额全部加起来，主要包括城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税等。
法律客观：《 企业所得税税前扣除办法 》第五十一条 纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的 房产税 、车船使用税、 土地使用税 、 印花税 等可以扣除。
法律分析：税金及附加的公式为：营业税：3-20%，计税额为核定营业额；税率按经营项目区分。城建税：7%（县城5%）计税额为当期营业税额+增值税+消费税。教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。地方教育费附加：一般为1％—2％，计税额为当期交纳的营业税额+增值税+消费税。税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
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