银行存款日记账和银行对账单如何核对，调节平衡呢？_银行存款日记账填写方法

大家好！今天让小编来大家介绍下关于银行存款日记账和银行对账单如何核对，调节平衡呢？_银行存款日记账填写方法的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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银行存款日记账和银行对账单如何核对，调节平衡呢？

（1）账证核对。是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

（2）账账核对。是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

（3）账实核对。是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

扩展资料：

对账作用：

首先，银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。

未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。

1、有助于企业防范操作风险。

操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。

2、有助于企业防范管理风险。

管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。

(1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现，若取现之后不记账，虽然企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的。

取现时，需要做的会计分录：

借：现金

贷：银行存款

(2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加，或者是一项负债的减少。记账的分录是：

借：一项资产(或是一项负债)

贷：银行存款

通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与银行对账是极为重要的。

百度百科－银行对账单

百度百科－对账

银行存款日记账填写方法

没关系，现在大多数的银行，如建行，都不需要用户去填写单据，它们一般的存款流程是：

1.门口用自助机打出一份号码

2.等柜台通知这个号码时（一般都用广播，没关系，声音挺大，不会听不到）再到相应的柜台去办理业务

3.把钱和卡一同交给柜台**，告诉她您要存款，并把存款金额说一下（为了确保您交给**的款项与她收到的一致）

4.然后柜台会给您办理相关的手续，并会打印出一张存款条，上面有您此次存款的金额和卡上的余额，您确认无误后再从存款条的右下角签上名字，交还柜台**

5.柜台完成操作后，会将卡交还给您，您可以说声谢谢，就回家了

如果没什么事，您还可以办理完业务后在银行待一会儿，看看其他人办理其他业务时是怎样办的（只是别凑在跟前去看，那样很不礼貌的），或者去咨询大厅内的保安人员，他们一般都知道。最后要注意的是，无论是去银行还是从银行回来，都不要刻意地掩饰自己身上有钱，当然更不要随意玩耍，否则钱丢了可就……

希望我的回答能让您满意，放心去做吧，相信自己

银行发来的对账单 借方 贷方 哪个代表存 哪个是取啊？ 余额调节表 怎不明白 怎么填

银行存款 日记 账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。那么银行存款日记账要怎么填呢？接下来请欣赏我给大家网络收集整理的银行存款日记账填写 方法 。

银行存款日记账填写方法

　"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　2.凭证编号

　"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记?号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收?号"。

　3.摘要

　"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　4.对应科目

　"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

　5.借方、贷方

　"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。

　6.余额

　"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。

　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

银行存款日记账的登记方法

　银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是:

　(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

　(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

　(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

　(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

　(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

　(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

　(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。

银行存款日记账的核对方法

　银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。

　账证核对

　收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:

　1、核对凭证的编号。

　2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

　3、查对账证金额与方向的一致性。

　检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

　账账核对

　银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

　账实核对

　企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。

　理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。

　具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"?"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。

银行存款日记账的基本账户

　基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

　①企业法人;

　②企业法人内部单位核算的单位;

　③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

　④实行财政管理的行政机关、事业单位;

　⑤县级(含)以上军队、武警单位;

　⑥外国驻华机构;

　⑦社会团体;

　⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

　⑨外地常设机构;

　⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

　①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";

　②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

　③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

　④单位对附设机构同意开户的证明;

　⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

　⑥承包双方签订的承包协议;

　⑦个人居民身份证和户口本。

　一般账户

　一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可 以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。

　根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款可以申请开立一般存款账户， 并须提供以下的证明文件。

　临时账户

　临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存 款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

　根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户， 并须提供相应的证明文件:

　专用账户

　专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。

　根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户，并须提供相应的证明文件:

　调整

　一 金额较大:如果银行账上过了好几百万的现金，但凭证上体现不出来，那么就要编制凭证和报表，不过要注意一点点的调，如果一次性调太大了，就会被税务注意的。

　二 银行余额小，现金余额大:现金余额大于银行余额，将部分现金存入银行就可以减少现金余额增加银行余额，年底时要注意现金余额不可过大，银行存款余额每一笔都要跟银行的对账单对好，做好银行存款余额调节表。

　三 银行日记账与银行存款对不上:如果时间不太长，那可以一笔笔的找，找出来后再调，最好是以银行的数字为准。如果时间太长，过好几年了，那找起来就麻烦了。工作量大又费时间，一不留神，那笔账就过去了。

　四 银行存款出现负数:银行存款出现负数，如果记帐没有差错，就是因为进帐单未入帐的太多造成的，真正意思上是没办法调整的，只有将未达帐追回来入帐。一般情况下，进帐单回来都是借银行存款，贷应收帐款，所以你在编制资产负债表的时候，如果货币资金出现负数，可以直接从应收帐款金额中调整一部分到货币资金中，从而使资产负债表好看一点。但不需要实质性的进行调整，根本的办法还是减少未达帐。

这个曾经也让不少出纳晕，这个土方法比较好记，我们企业方财务货币资金属资产类科目，借表示资收，增加，贷表示付，减少，而银行的财务就是和我们相反，比如我们收入一笔款，我们记入借方表示收入，增加，而对银行汇而言他们代管理资金欠着我们这笔，属负债，所以他们记在贷方，所以看他对账单时和我们的银行明细账是相反的对应理解。余额调节表，就是在双方一致的那天余额开始把双方不平的挂出来，补进去，还原成最真实的余额。