销售折让购货方如何进行账务处理_商业折扣、现金折扣和销售折让的账务处理怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售折让购货方如何进行账务处理_商业折扣、现金折扣和销售折让的账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销售折让购货方如何进行账务处理2.商业折扣、现金折扣和销售折让的账务处理怎么做？
3.销售折让账务处理怎么做
销售折让购货方如何进行账务处理
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；而已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，购买方则按折让后的金额计入所购入的产品的成本。
商业折扣、现金折扣和销售折让的账务处理怎么做？
在经营的过程中，销售商品时，销售方有折让的，收款一方已经开具发票的，收款方必须在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票，关于开发票后发生折让怎样处理的问题，我整理相关知识，希望对大家有帮助。
一、开发票后发生折让如何处理
1、收款人开具发票后，如果发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。 2、法律依据:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。二、收款方开具发票的要求有哪些
销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点: (1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。 (2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。 (3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 (4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。 (5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。 (6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。 上述是我整理的内容，依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，收款人开具发票后，如果发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。销售折让账务处理怎么做
商业折扣、现金折扣、销售折让是企业经营过程中发生较为频繁的销售模式。很多会计对这三种销售方式的账务处理概念模糊，在三种不同销售方式下，分别如何做账？
商业折扣怎么做账?
企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
借：应收账款
贷：主营业务收入(商业折扣后的实际收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
收到货款时
借：银行存款
贷：应收账款
现金折扣怎么做账?
(1)销售实现时，按销售总价确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)付清货款时
借：银行存款
贷：应收账款
财务费用
销售折让怎么做账?
(1)销售实现时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(2)发生销售折让时：
借：应收账款(负数)
贷：主营业务收入(负数)
应交税费——应交增值税(销项税额)(负数)
当发生销售退回时：
借：应收账款(负数)
贷：主营业务收入(负数)
应交税费——应交增值税(销项税额)(负数)
借：库存商品
贷：主营业务成本
(3)实际收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
商业折扣、现金折扣、销售折让发生的原因
商业折扣是为促进商品销售给予的价格扣除;现金折扣为鼓励债务人在规定期限内付款而向债务人提供的债务扣除;销售折让由于商品的品种、质量等不符合合同规定而给予购买方价格上的额外折让。
现金折扣与商业折扣的区别
现金折扣的一般表示方法是2/10，1/20，n/30。
2/10主要是指10天内付款给予2%的折扣，即扣除2%的款项，只需要付款98%。1/20主要则是指20天内付款给予1%的折扣，n/30主要是指20天以后付款没有现金折扣，最迟的付款期为30天。
商业折扣，如打8折促销，指的是只付80%的款项。
发生销售折让时，企业应该开具折让金额对应的红字发票，并按折让的金额冲减企业的收入和税费，同时减少应收账款的金额，其分录为，
借：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应收账款。
实际收款时：
借：银行存款，
贷：应收账款。
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